判斷題 1. 查錯(cuò)防弊不是現(xiàn)代審計(jì)的目標(biāo)。(??????? ) 2.???? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。 (???? ) 3. 公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量。( ) 4.由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。( ) 5.如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則違反了交易和事項(xiàng)的存在目標(biāo)。(????? ) 6.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專(zhuān)門(mén)認(rèn)定書(shū)來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。 (???? ) 7.各類(lèi)交易和事項(xiàng)“完整性”認(rèn)定所要解決的問(wèn)題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目列入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。(???? ) 8.如果將其他業(yè)務(wù)收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則導(dǎo)致交易分類(lèi)的錯(cuò)誤，就違反了分類(lèi)的目標(biāo)。(?? ) 9. 一般來(lái)說(shuō)，具體審計(jì)目標(biāo)根據(jù)被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定來(lái)確定。 ( ) 10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行質(zhì)量控制的目的之一是保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守審計(jì)準(zhǔn)則。(????? )

三、簡(jiǎn)答題1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組討論的部分內(nèi)容摘錄如下：(1)項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。(2)項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，兩者不可分割的交織在一起，所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。(3)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(4)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。(5)項(xiàng)目組成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序，檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。要求：根據(jù)上述第（1)至（5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀(guān)點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

1.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的項(xiàng)目組 討論的部分內(nèi)容摘錄如下： (1)項(xiàng)目合伙人 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。 (2)項(xiàng)目組成員 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，兩者不可分割的交織在 一起，所以不能對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估。 (3)項(xiàng)目組成員 C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，應(yīng)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)， 同時(shí)應(yīng)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (4)項(xiàng)目組成員 D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。 (5)項(xiàng)目組成員 E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，合理設(shè)計(jì)以及恰當(dāng)執(zhí)行審計(jì)程序，檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低為零。 要求： 根據(jù)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀(guān)點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶(hù)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴(lài)。 (2)對(duì)計(jì)劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍來(lái)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)承接一個(gè)新客戶(hù)之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶(hù)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴(lài)。 (2)對(duì)計(jì)劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍來(lái)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)承接一個(gè)新客戶(hù)之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。