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(1)發(fā)放貸款時(shí)，本金為 100 萬元，扣除手續(xù)費(fèi) 100×3.074%=3.074 萬元，實(shí)際發(fā)放金額為 100-3.074=96.926 萬元。會(huì)計(jì)分錄為：借：貸款——本金（天翼公司） 100 貸：吸收存款——活期存款（天翼公司） 96.926 貸：貸款——利息調(diào)整 3.074 (2)每季季末計(jì)提利息，一年有 4 個(gè)季度，季利率=3%÷4=0.75%。第一季度末計(jì)提利息：100×0.75%=0.75 萬元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息 0.75 貸：利息收入 0.75 第二季度末計(jì)提利息：(100+0.75)×0.75%≈0.7556 萬元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息 0.7556 貸：利息收入 0.7556 第三季度末計(jì)提利息：(100+0.75+0.7556)×0.75%≈0.7614 萬元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息 0.7614 貸：利息收入 0.7614 第四季度末計(jì)提利息：(100+0.75+0.7556+0.7614)×0.75%≈0.7673 萬元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息 0.7673 貸：利息收入 0.7673 (3)到期收回本息：應(yīng)收利息=0.75+0.7556+0.7614+0.7673=3.0343 萬元本金 100 萬元，會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——活期存款（天翼公司） 103.0343 貸：貸款——本金（天翼公司） 100 貸：應(yīng)收利息 3.0343 貸：利息收入（差額） 0.0003

2024-06-23