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2020年1月1日，中國工商銀行北京海淀支行以折價方式向其開戶單位天意公司發(fā)放1年期流動資金貸款，合同本金100萬元，實際發(fā)放給天意公司的款項為969530元，合同季復(fù)利率為3%，實際利率為3.8%，到期一次還本付息。假設(shè)中國工商銀行北京海淀支行于每季季末計提利息，并于2021年1月1日到期收回本息。不考慮貸款減值。要求:(1)編制發(fā)放貸款的會計分錄。(2)編制每季季末計提利息的會計分錄。(3)編制到期收回本息的會計分錄。

2024-01-02 22:13
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-01-02 22:14

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齊紅老師 解答 2024-01-02 22:15

借：貸款-天意（本金）100萬 貸：吸取存款-天意100萬

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2024-01-02
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2024-01-02
您好，借：貸款-天意公司 100萬元 貸：吸收存款——活期存款-天意公司 100萬元
2024-03-31
您好，您這個需要做賬嗎？
2023-10-16
(1)發(fā)放貸款時，本金為 100 萬元，扣除手續(xù)費 100×3.074%=3.074 萬元，實際發(fā)放金額為 100-3.074=96.926 萬元。 會計分錄為： 借：貸款——本金（天翼公司） 100 貸：吸收存款——活期存款（天翼公司） 96.926 貸：貸款——利息調(diào)整 3.074 (2)每季季末計提利息，一年有 4 個季度，季利率=3%÷4=0.75%。 第一季度末計提利息：100×0.75%=0.75 萬元 會計分錄為： 借：應(yīng)收利息 0.75 貸：利息收入 0.75 第二季度末計提利息：(100+0.75)×0.75%≈0.7556 萬元 會計分錄為： 借：應(yīng)收利息 0.7556 貸：利息收入 0.7556 第三季度末計提利息：(100+0.75+0.7556)×0.75%≈0.7614 萬元 會計分錄為： 借：應(yīng)收利息 0.7614 貸：利息收入 0.7614 第四季度末計提利息：(100+0.75+0.7556+0.7614)×0.75%≈0.7673 萬元 會計分錄為： 借：應(yīng)收利息 0.7673 貸：利息收入 0.7673 (3)到期收回本息： 應(yīng)收利息=0.75+0.7556+0.7614+0.7673=3.0343 萬元 本金 100 萬元， 會計分錄為： 借：吸收存款——活期存款（天翼公司） 103.0343 貸：貸款——本金（天翼公司） 100 貸：應(yīng)收利息 3.0343 貸：利息收入（差額） 0.0003
2024-06-23
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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