你好，一直都在材料里面掛著嗎？

借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅、銷項(xiàng)貸主營業(yè)務(wù)收入。

同學(xué)您好，借：應(yīng)付職工薪酬，貸： 利潤分配-未分配利潤

你好，借固定資產(chǎn)貸未分配利潤。

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，一般采用未來適用法，即不調(diào)整以前年度的報(bào)表，而是調(diào)整當(dāng)期發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的會(huì)計(jì)期間的相關(guān)科目。針對(duì)你說的這筆業(yè)務(wù)，可按以下步驟進(jìn)行調(diào)整： 確定當(dāng)時(shí)將應(yīng)計(jì)入庫存商品的業(yè)務(wù)錯(cuò)誤計(jì)入往來科目（假設(shè)是“應(yīng)付賬款”等科目）的具體金額。 調(diào)整分錄： 沖減原來錯(cuò)誤的往來賬記錄，假設(shè)當(dāng)時(shí)錯(cuò)誤的分錄是借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”等，現(xiàn)在做相反的分錄（金額為負(fù)數(shù)表示沖減）： 借：應(yīng)付賬款（負(fù)數(shù)） 貸：銀行存款等（負(fù)數(shù)） 補(bǔ)記正確的庫存商品入賬分錄： 借：庫存商品 貸：銀行存款等（實(shí)際支付的金額） 如果上述業(yè)務(wù)涉及到跨年度的成本結(jié)轉(zhuǎn)（比如誤將已銷售的商品成本未從庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)，而是掛在往來賬），由于執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目，直接在當(dāng)期調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 調(diào)整完成后，要確保相關(guān)的賬務(wù)處理與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，并且對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，以反映正確的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。