我們生產試劑和儀器的，其中部分試劑領出來用于儀器調試（儀器生產有調試環(huán)節(jié)）使用。這些調試用試劑如何處理？ 目前的理解是增值稅：作為視同銷售，結轉銷項稅額，繳納增值稅，但是不需要開發(fā)票；借：生產成本，貸：庫存商品+增值稅銷項稅額 企業(yè)所得稅方面，交稅的時候作為收入計算在內，但是不需要調賬務。 老師幫忙解讀下，正確的做法是如何？

2020年度公司會計歸集入賬“ B 軟件研發(fā)項目”費用化研發(fā)投入5000000.00元，其中：人員人工費用4254700.00（直接從事研發(fā)活動人員工資薪金3112436.00元，直接從事研發(fā)活動人員五險一金1142264.00元）；研發(fā)活動直接消耗材料費用200000.00元、用于試制產品的檢驗費50000.00元；用于研發(fā)活動的儀器的折舊費120000.00元；用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用375300.00元。該項目研發(fā)費用都為國內發(fā)生的研究開發(fā)。（備注：2020年企業(yè)研發(fā)費用全部做費用化支出處理） 請問這個怎么填企業(yè)所得稅申報表呀？

請問老師我司有研發(fā)服務合同，藥品的，舉個例子，一個合同500萬，分為小試、中試、試驗、驗證、臨床五個階段，每個階段里還有若干個試驗節(jié)點，我們這種收入成本的匹配怎么可以做的規(guī)范完善呢？這里面會涉及到“合同資產”的科目么？成本的計量就是我們做的研發(fā)支出，但是這些領用的如何與收入能相匹配上的呢？例如小試開始了第一個月，發(fā)生10萬研發(fā)費用、第二個月發(fā)生20萬，那這些成本都提前支出了，第三個月才有小試第一個節(jié)點的完成，才確認收入，那這樣不就收入與成本差異很大了么？

8.2021年度公司會計歸集入賬B軟件研發(fā)項目費用化研發(fā)投入5000000.00元，其中：人員人工費用4254700.00(直接從事研發(fā)活動人員工資薪金3112436.00元，直接從事研發(fā)活動人員五險一金1142264.00元)，研發(fā)活動直接消耗材料費用200000.00元、用于試制產品的檢驗費50000.00元；用于研發(fā)活動的儀器的折舊費120000.00元；用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用375300.00元。該項目研發(fā)費用都為國內發(fā)生的研究開發(fā)。。（備注：2021年企業(yè)研發(fā)費用全部做費用化支出處理這個題目在企業(yè)所得稅申報時如何填寫申報表

A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內容摘錄如下：（1）2020年年初，甲公司在5個城市增設了銷售服務處，每個城市增設1個，使銷售服務處的數(shù)量增加到11個，銷售服務人員數(shù)量比上年末增加50%。（2）根據a產品的特點，a產品銷售政策規(guī)定甲公司負責將產品送達客戶并安裝調試。客戶驗收合格后簽署產品驗收單，甲公司根據驗收單確認銷售收入。甲公司自2020年1月起向客戶提供一個月的免費試用期，客戶在試用期結束后簽署產品驗收單。（3）甲公司b產品全部銷往歐洲，自2020年以來，由于受到新冠肺炎疫情影響，出口歐洲b產品訂單較2019年下降接近50%。（4）2020年6月，甲公司委托乙公司研發(fā)一項新技術，甲公司承擔研發(fā)過程中的風險并享有研發(fā)成果。委托合同總價款10000萬元，合同生效日預付50%，成果交付日支付剩余款項。該研發(fā)項目2020年末的完工進度約為20%。（5）2020年12月，甲公司c產品由于質量問題被監(jiān)管部門要求召回，被召回c產品賬面價值3000萬元。（6）由于年末存