你好? 。旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做? 旅**業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強制的，旅**業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點自愿選擇是否實行差額征收。如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應(yīng)納增值稅額。因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)，借：主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額) 旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬?一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。 但也有的地方采用每月計提，具體按當?shù)貒惥忠笕プ?。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù)，差額作為四季度的計提數(shù)。計提時：借：所得稅費用-當期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅費用

您好，旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 也就是差額部分可以開專票，扣除部分只能開具普通發(fā)票，繳稅是差額征稅的。

你的銷項就是收入 成本就是成本 差額是你的利潤 你指的體現(xiàn)什么意思？

你好，同學(xué) 交納的時候 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸銀行存款

旅**業(yè)差額征稅怎么做賬？ 　　借：應(yīng)收賬款 　　? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 　　同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬，做以下會計分錄： 　　借：應(yīng)付賬款 　　? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 　　旅游業(yè)銷售額如何確定？ 　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件二：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 　　選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 　　旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。 　　差額征稅是什么意思？ 　　一般情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部價款和價外費用為銷售額即全額征稅;但對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。