老師好，賬面大于計(jì)稅為什么產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債呢

2023-12-07 15:32

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-12-07 15:35

當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)。這是因?yàn)橘Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)意味著未來可抵扣的金額減少，未來繳納的稅金會(huì)增加，構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異。根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是所得稅會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念。遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異，而遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，意味著未來可以少繳稅，即存在可抵扣暫時(shí)性差異，因此應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。相反，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，意味著未來需要多繳稅，即存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

快賬用戶9270 追問 2023-12-07 15:39

這個(gè)東西感覺很難以理解

齊紅老師解答 2023-12-07 15:41

慢慢理解吧就是這樣的概念

快賬用戶9270 追問 2023-12-07 15:43

按道理資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，折舊大于稅收角度折舊會(huì)導(dǎo)致賬面利潤比稅收利潤少要補(bǔ)稅才對呀，那不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎

齊紅老師解答 2023-12-07 15:46

您提到的資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，以及折舊大于稅收角度的折舊，會(huì)導(dǎo)致賬面利潤少于稅收利潤的情況，是正確的。在這種情況下，公司需要按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算財(cái)務(wù)利潤。然而，遞延所得稅負(fù)債（Deferred Income Tax Liability）通常是在賬面利潤大于稅收利潤的情況下產(chǎn)生的。這是因?yàn)橘~面利潤是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的，而稅收利潤是基于稅法規(guī)定計(jì)算的。當(dāng)賬面利潤大于稅收利潤時(shí)，意味著公司在未來需要支付更多的稅款，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。但是，當(dāng)賬面利潤少于稅收利潤時(shí)，并不意味著公司未來會(huì)收到退稅或抵免等稅收優(yōu)惠。相反，這種情況通常意味著公司已經(jīng)按照稅法規(guī)定足額繳納了稅款，或者公司的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在一些差異。在這種情況下，不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。因此，對于您提到的情況，公司需要按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算財(cái)務(wù)利潤。如果賬面利潤少于稅收利潤，則不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

快賬用戶9270 追問 2023-12-07 16:01

其實(shí)就是資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅，賬面折舊大于稅法折舊，賬面利潤小于稅法利潤，但是交稅是按照稅法角度計(jì)算，所以等于是實(shí)際交稅大于了應(yīng)交稅，差額留到后期抵扣所以產(chǎn)生的是可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)。

齊紅老師解答 2023-12-07 16:06

1.資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅：這通常是由于會(huì)計(jì)和稅務(wù)對資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)定存在差異。在某些情況下，這可能是由于歷史成本和當(dāng)前市場價(jià)值之間的差異。 2.賬面折舊大于稅法折舊：這可能是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅務(wù)對資產(chǎn)折舊的規(guī)定有所不同。會(huì)計(jì)上可能采用更嚴(yán)格的折舊方法，而稅法則可能允許更寬松的折舊方法。 3.賬面利潤小于稅法利潤：這可能是因?yàn)槎悇?wù)和會(huì)計(jì)在計(jì)算利潤時(shí)采用了不同的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。例如，某些費(fèi)用可能在會(huì)計(jì)上被認(rèn)定為可扣除的，但在稅務(wù)上可能不被認(rèn)定為可扣除的。 4.實(shí)際交稅大于應(yīng)交稅：由于稅務(wù)和會(huì)計(jì)在處理資產(chǎn)、折舊和利潤時(shí)存在差異，可能導(dǎo)致實(shí)際繳納的稅款超過應(yīng)交的稅款。 5.差額留到后期抵扣：這是稅務(wù)處理中的一種常見做法。當(dāng)一個(gè)公司在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)收到大于其應(yīng)得的稅收優(yōu)惠時(shí)，該差額通常會(huì)被允許在未來抵扣，從而減少未來的稅收義務(wù)。 6.可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)：是的，您完全正確。這種差異在會(huì)計(jì)上通常被表述為“遞延所得稅資產(chǎn)”，代表未來可以用來抵扣稅收的資產(chǎn)。

2023-12-07

同學(xué)您好，通俗的講，對于資產(chǎn)來說，假設(shè)賬面價(jià)值是100，以后能折舊攤銷進(jìn)費(fèi)用或成本的金額就是100，但它的計(jì)稅基礎(chǔ)只有60，那么按照稅法以后能折舊攤銷進(jìn)費(fèi)用或成本的金額就是60。進(jìn)一步我們可以推斷出，按稅法規(guī)定以后進(jìn)費(fèi)用的金額比較少，所以要多交稅，會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債

2023-12-07

同學(xué)您好，資產(chǎn)類科目，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)才是遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債類科目相反。

2022-12-18

你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值形成應(yīng)納稅差異，地毯所得稅負(fù)債

2022-09-08

您好，是這樣子的，總結(jié)沒錯(cuò)

2020-12-09

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