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演示賬套

乙公司1至3月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)1月2日，向丙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款是300萬元增值稅率13%,材料已到達入庫，款項暫欠。丙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,乙公司于1月8日付清了該筆款項。(假設(shè)現(xiàn)金折扣按不含稅價格計算)(2)1月5日，委托丁公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元(不含稅)，增值稅率13%,由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。(3)1月1日，向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款20萬元，期限為9個月，年利率為3.6%,該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。(4)1月1日，以經(jīng)營租賃方式租入行政管理用辦公設(shè)備一批，每月租金1萬元(不含稅)，增值稅率13%,租金按季支付。作出上述業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理。

2023-12-06 08:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-12-06 08:24

(1)1月2日，向丙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款是300萬元，增值稅率13%,材料已到達入庫，款項暫欠。丙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,乙公司于1月8日付清了該筆款項。賬務(wù)處理：借：原材料 3000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 390000 貸：應(yīng)付賬款 3390000 1月8日付清款項：借：應(yīng)付賬款 3390000 貸：銀行存款 3281100 財務(wù)費用 108900 (339000 x 2%) (2)1月5日，委托丁公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元(不含稅)，增值稅率13%,由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。賬務(wù)處理：借：委托加工物資 2300000 (2000000%2B300000) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 39188 (30000 x 13%) 貸：銀行存款 2339188 借：委托加工物資 10000 (消費稅) 貸：銀行存款 10000 借：原材料 2415455 (234795 x 1.2x2-249777.9%2B35975%2B75584.6%2B89454.4) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 68594.1 (34947.9 x 2%) 貸：委托加工物資 2484153.1 (2415455%2B68594.1) 借：主營業(yè)務(wù)成本——其他業(yè)務(wù)成本——其他支出 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%) 貸：原材料——庫存商品——甲產(chǎn)品 288896.9 借：稅金及附加——消費稅 68594.1 (34947.9 x 2%) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：稅金及附加——消費稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：營業(yè)外收入——政府補助——其他補助 68594.1 借：銀行存款 68594.1 貸：其他業(yè)務(wù)收入——銷售材料收入 68594.1 借：其他業(yè)務(wù)成本——銷售材料成本 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%) 貸：原材料——庫存商品——甲產(chǎn)品 288896.9 借：主營業(yè)務(wù)成本——其他業(yè)務(wù)成本——其他支出 288896.9 (35975 x 8%%2B75584.6 x 8%%2B89454.4 x 8%)