1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料：某洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，202×年3月購銷情況如下：（1）外購電動機一批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元；（2）向本市某大型家電市場發(fā)售A型號洗衣機100臺，出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5％的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機給購貨人；（3）外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證；（4）采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機300臺，合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到；（5）進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為：10％；（6）向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機80臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入10000元，裝卸費2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1000元，并通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證；

一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料:某洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，202年3月購銷情況如下:(1)外購電動機一批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元(2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機100臺，出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機給購貨人:(3)外購零配件一批取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機300臺，合同約定本月收款一半，但款項至月末尚未收到;(5)進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%:(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機80臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入10000元，裝卸費2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1000元，并通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證;

計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。(三)1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料:某洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)、某月購銷情況如下:(1)外購電動機一批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元。(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機50000臺，出廠單價02萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈送多2臺同型號洗衣機給購貨人。(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證。(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，合同約定本月約定收款一半，但款項至今未收到。(5)進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為1美元=6.70元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機800臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入1萬元，裝卸費2000元，并向乙商場開具增值稅專用發(fā)票上注明運費10000元，稅率11%，增值稅1100元，開具增值稅專用發(fā)票注明裝卸費2000元，稅率6%，增值稅120。另外，為提供運輸服務(wù)而購

2、甲洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年2月購銷情況如下：(1)外購電動機一批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元，另支付運輸費用20萬元，取得的是供貨方開具的普通銷售發(fā)票；(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機50000臺，出廠單價0.2萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣。另獎2臺給購貨人；(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證；(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，合同約定本月約定收款一半，但款項至今未收到；(5)進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%；(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機800臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入1萬元，裝卸費2000元。為此購汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證；(7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機10臺(洗衣機單位生產(chǎn)成本1200元)。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機140臺

1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料:某洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，某月購銷情況如下:(1)外購電動機-批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元。(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機5000臺出廠單價02萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，企業(yè)給予59%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈送2臺同型號洗衣機經(jīng)給購貨人。(3)外購零配件批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元專用發(fā)票未通過認(rèn)證。(4)采取分期收教方式向外地批發(fā)商按照出廠價格銷售A型號洗衣機10合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。(5)進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為1美元=6.233元人民幣，關(guān)稅脫率為10%。(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機800臺。由企業(yè)車隊運送取得運輸費收入1萬元，裝卸費2000元，并向乙商場開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費10000元，稅率9%，增值稅900元，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費2000元，稅率6%，增值稅120元。另外，為提供運輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽