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Q

關(guān)于旅行社，一般納稅人的。增值稅是不是差額增稅。 這個差額征稅，從采購要銷售的賬務(wù)處理是怎樣的

2023-11-29 22:25
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-11-29 22:34

您好，是的，可以差額征稅 1、確認(rèn)收入時會計處理 借：銀行存款 80，000.00 貸：營業(yè)收入 76，190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3，809.52 2、支付旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2，857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86 貸：銀行存款 60，000.00

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快賬用戶6129 追問 2023-11-29 22:44

那這個不就是跟普通的一般納稅銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)是一樣道理的么。

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齊紅老師 解答 2023-11-29 22:47

您好，是的，是這么理解的

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快賬用戶6129 追問 2023-11-29 22:51

那我問下，假設(shè)旅行社這個團(tuán)是虧本的，那借方可以確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅低減么，如果可以確認(rèn)的話，那這個抵扣能不能在別的有利潤的團(tuán)做抵扣

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齊紅老師 解答 2023-11-29 22:53

您好，增值稅是公司為單位，不是以項(xiàng)目來的，可以抵的

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快賬用戶6129 追問 2023-11-29 23:26

還2個增值稅方面的問題，麻煩老師了。 1，還是旅行社，一般納稅人。購買固定資產(chǎn)，專票。那這里借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的時候，是進(jìn)項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)稅額低減。這個借方得應(yīng)交稅費(fèi)能不能抵扣我差額征稅的銷項(xiàng)稅。 2.這個差額征稅開票是怎么開，按利潤800開票（2000收入剪掉1200成本）。還是說正常的開2000出去

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齊紅老師 解答 2023-11-29 23:30

您好，1.我們差額征收，不能抵進(jìn)項(xiàng)的哦，哪能讓我們又抵又差額征收呀， 2.系統(tǒng)里有差額征收發(fā)票專門的開票，開2000，下面有輸入成本1200，自動算稅的

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快賬用戶6129 追問 2023-11-29 23:34

昂，沒明白。那正常一般納稅是有進(jìn)項(xiàng)的。這個差額征稅跟銷項(xiàng)剪進(jìn)項(xiàng)是一樣的。那可不是虧大啦。。。

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齊紅老師 解答 2023-11-29 23:36

您好，沒有虧呀，差額征稅的征稅率5%，一般計稅是6%，我們?nèi)〉?旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用可以減了以后交增值稅，一點(diǎn)不虧的

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快賬用戶6129 追問 2023-11-29 23:38

啊，這個差額不是按百分之6？是百分之5。

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齊紅老師 解答 2023-11-29 23:40

您好，對， 差額征收5%，您看下圖 今天太晚了，明早回復(fù)您哈

您好，對， 差額征收5%，您看下圖 今天太晚了，明早回復(fù)您哈
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您好，是的，可以差額征稅 1、確認(rèn)收入時會計處理 借：銀行存款 80，000.00 貸：營業(yè)收入 76，190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3，809.52 2、支付旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2，857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86 貸：銀行存款 60，000.00
2023-11-29
同學(xué)你好！這個的話 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-差額征收
2020-10-10
對的，是的，是這么做的。
2023-12-20
旅**業(yè)差額征稅怎么做賬？ 　　借：應(yīng)收賬款 　　? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬，做以下會計分錄： 　　借：應(yīng)付賬款 　　? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　旅游業(yè)銷售額如何確定？ 　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）附件二：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 　　選擇上述辦法計算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 　　旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。 　　差額征稅是什么意思？ 　　一般情況下，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額即全額征稅;但對于部分項(xiàng)目允許以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。
2023-11-14
（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
2022-12-01
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