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中國居民楊某,2021年入職甲公司,2022年前3個(gè)月每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元,每月按照國家規(guī)定的范國和標(biāo)準(zhǔn)由甲公司為其代扣代繳的“三險(xiǎn)一金”4500元,每月按規(guī)定享受的3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元,10月份楊某分別取得勞務(wù)報(bào)酬和稿酬30000元和20000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。請計(jì)算:(1)1一3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額。(2)全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額。(3)勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額。(4)楊某2022年年終綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

2023-11-29 16:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-11-29 16:48

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2023-11-29
1?-?3?月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 每月應(yīng)納稅所得額?=?每月工資?-?減除費(fèi)用?-?專項(xiàng)扣除?-?專項(xiàng)附加扣除 減除費(fèi)用為?5000?元?/?月 1?月應(yīng)納稅所得額?=?30000?-?5000?-?4500?-?2000?=?18500?元 根據(jù)預(yù)扣率表,對應(yīng)預(yù)扣率為?20%,速算扣除數(shù)為?1410 1?月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?18500×20%?-?1410?=?2290?元 2?月累計(jì)應(yīng)納稅所得額?=(30000×2)-(5000×2)-?(4500×2)-?(2000×2)=37000?元 2?月累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?37000×20%?-?1410?=?5990?元 2?月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?5990?-?2290?=?3700?元 3?月累計(jì)應(yīng)納稅所得額?=(30000×3)-(5000×3)-?(4500×3)-?(2000×3)=55500?元 3?月累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?55500×20%?-?1410?=?9690?元 3?月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?9690?-?5990?=?3700?元 全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額 全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額?=(30000×12)-(5000×12)-?(4500×12)-?(2000×12)=270000?元 全年累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?270000×20%?-?16920?=?37080?元 勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額?×?預(yù)扣率?-?速算扣除數(shù) 勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額?=?30000×(1?-?20%)?=?24000?元 預(yù)扣率為?30%,速算扣除數(shù)為?2000 勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?24000×30%?-?2000?=?5200?元 稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額 稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?稿酬所得?×(1?-?20%)×70%×20% 稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額?=?20000×(1?-?20%)×70%?=?11200?元 稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?11200×20%?=?2240?元 2023?年年終綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)?(退)?稅額 綜合所得?=?工資薪金所得?%2B?勞務(wù)報(bào)酬所得?%2B?稿酬所得 工資薪金所得?=?30000×12?=?360000?元 勞務(wù)報(bào)酬所得?=?30000×(1?-?20%)?=?24000?元 稿酬所得?=?20000×(1?-?20%)×70%?=?11200?元 綜合所得?=?360000%2B24000?%2B?11200=395200?元 全年應(yīng)納稅所得額?=?綜合所得?-?60000?-?(4500×12)-?(2000×12) 全年應(yīng)納稅所得額?=?395200?-?60000?-?54000?-?24000?=?257200?元 全年應(yīng)納稅額?=?257200×20%?-?16920?=?34520?元 已預(yù)扣預(yù)繳稅額?=?37080%2B5200?%2B?2240=44520?元 應(yīng)退稅額?=?44520?-?34520?=?10000?元
2024-12-02
同學(xué)你好, 一個(gè)個(gè)寫 第一題 應(yīng)納稅所得額 =30000*3-4500*3-5000*3-2000*3=55500
2024-12-08
(1) 1 - 3 月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為 6870 元。 (2) 全年工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額為 27480 元。 (3) 勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額為 5200 元。 (4) 稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額為 2240 元。 (5) 楊某 2022 年年終綜合所得匯算清繳應(yīng)退稅額為 400 元。
2024-11-14
同學(xué)你好,第一問答案 1月計(jì)算過程: 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 32000 - 5000 - 4800 - 2000 = 20200元。 根據(jù)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表,預(yù)扣率為3%,速算扣除數(shù)為0。 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 20200×3% - 0 - 0 = 606元。 2月計(jì)算過程: 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=(32000×2)-(5000×2)-(4800×2)-(2000×2)=40400元。 預(yù)扣率為3%,速算扣除數(shù)為0。 本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(40400×3% - 0)- 606 = 606元。
2025-01-01
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