老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問題，第一次備案需填寫軟件產(chǎn)品無法劃分進(jìn)行稅額分?jǐn)偡绞絺浒副?，這個(gè)是指什么意思呢？什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額才無法劃分呢？是選擇實(shí)際成本分?jǐn)傔€是銷售收入比例計(jì)算方法好些呢？如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅額無法分?jǐn)偟那闆r還需要填這個(gè)表嗎？

一單選題(共10題，20.0分)3.(單選題，2.0分)根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的一般納稅人可以放棄免稅權(quán)，關(guān)于放棄免稅權(quán)的下列說法中不正確的是A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅B納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，但可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)c納自務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅材明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)D納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，一律不得抵扣

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。1購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；支付運(yùn)費(fèi)給某交通運(yùn)輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運(yùn)費(fèi)1萬元，稅額0.09萬元2購進(jìn)兩件寫字樓辦公室，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額20萬元3向A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。向B企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入226萬元。4銷售2016年作為固定資產(chǎn)使用過的卡車，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額6萬元5本月購進(jìn)一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額30萬元，企業(yè)資產(chǎn)數(shù)領(lǐng)用15%用于裝修職工食堂。(6)銷售2012年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入56萬元。該倉庫建造成本為32萬元。該企業(yè)選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，征收率為5%假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中銷售額均為不含稅銷售收入計(jì)算該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額計(jì)算本月準(zhǔn)予才能夠銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)計(jì)算銷售卡車應(yīng)納增值稅額計(jì)算銷售倉庫應(yīng)納增值稅額計(jì)算本月應(yīng)繳納合計(jì)增值稅稅額

1.某廠為一般納稅人，計(jì)劃外購一批貨物。假設(shè)用該批貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)月全部銷售，不含稅售價(jià)180000元。方案A:從一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價(jià)100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額13000元。方案B：從小規(guī)模納稅人處購入，稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)為98595.79元，進(jìn)項(xiàng)稅額2957.87元。請(qǐng)問：該廠應(yīng)作何選擇？2.某鞭炮廠生產(chǎn)一批鞭炮共10000箱，每箱價(jià)值200元，其中包含包裝物價(jià)值15元，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。該廠有兩套銷售方案可供選擇：方案1：按照每箱200元價(jià)格銷售；方案2：按照185的價(jià)格銷售，收取15元押金。從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案？3.某設(shè)計(jì)院工程師陳明利用業(yè)余時(shí)間為某工程(其他單位委托)作設(shè)計(jì),花費(fèi)了10個(gè)月的時(shí)間，獲得了勞務(wù)報(bào)酬35000元。對(duì)于這筆勞務(wù)報(bào)酬,應(yīng)一次取得還是分次取得更劃算?

某牛奶公司的生產(chǎn)過程如下:字養(yǎng)牛產(chǎn)奶，將生產(chǎn)的鮮奶加工成乳制品，再賣給各大商業(yè)機(jī)構(gòu)或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)分銷到B市等地區(qū)的居民。按照現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，乳制品適用增值稅稅率為13%。進(jìn)項(xiàng)稅主要有兩部分，一是對(duì)個(gè)體農(nóng)戶購買飼料的進(jìn)項(xiàng)稅;二是公司的水、電和修配配件等進(jìn)項(xiàng)稅額可以由規(guī)定抵扣。與銷項(xiàng)稅相比，進(jìn)項(xiàng)稅占比很小，兩部分增值稅的稅率很高。公司應(yīng)該如何進(jìn)行籌劃以減輕稅負(fù)?(從增值稅和稅單分析過程的角度)假設(shè)實(shí)施規(guī)劃方案前，公司每年購進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，其他公用事業(yè)、維修和附件等進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，每年精茶無稅收入為500萬元。