老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問題，第一次備案需填寫軟件產(chǎn)品無法劃分進行稅額分攤方式備案表，這個是指什么意思呢？什么情況下進項稅額才無法劃分呢？是選擇實際成本分攤還是銷售收入比例計算方法好些呢？如果不存在進項稅額無法分攤的情況還需要填這個表嗎？

一單選題(共10題，20.0分)3.(單選題，2.0分)根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的一般納稅人可以放棄免稅權，關于放棄免稅權的下列說法中不正確的是A生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物的納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅B納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，但可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權c納自務機關受理納稅人放棄免稅材明的次月起36個月內不得申請D納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務發(fā)生的進項稅額，一律不得抵扣

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。1購進生產(chǎn)設備1臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；支付運費給某交通運輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運費1萬元，稅額0.09萬元2購進兩件寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額20萬元3向A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。向B企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入226萬元。4銷售2016年作為固定資產(chǎn)使用過的卡車，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額6萬元5本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額30萬元，企業(yè)資產(chǎn)數(shù)領用15%用于裝修職工食堂。(6)銷售2012年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入56萬元。該倉庫建造成本為32萬元。該企業(yè)選擇按照簡易方法計稅，征收率為5%假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進項稅額。本題中銷售額均為不含稅銷售收入計算該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額計算本月準予才能夠銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數(shù)計算銷售卡車應納增值稅額計算銷售倉庫應納增值稅額計算本月應繳納合計增值稅稅額

1.某廠為一般納稅人，計劃外購一批貨物。假設用該批貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品當月全部銷售，不含稅售價180000元。方案A:從一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價100000元，進項稅額13000元。方案B：從小規(guī)模納稅人處購入，稅務機關按3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，不含稅價為98595.79元，進項稅額2957.87元。請問：該廠應作何選擇？2.某鞭炮廠生產(chǎn)一批鞭炮共10000箱，每箱價值200元，其中包含包裝物價值15元，鞭炮的消費稅稅率為15%。該廠有兩套銷售方案可供選擇：方案1：按照每箱200元價格銷售；方案2：按照185的價格銷售，收取15元押金。從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應當選擇哪套方案？3.某設計院工程師陳明利用業(yè)余時間為某工程(其他單位委托)作設計,花費了10個月的時間，獲得了勞務報酬35000元。對于這筆勞務報酬,應一次取得還是分次取得更劃算?

某牛奶公司的生產(chǎn)過程如下:字養(yǎng)牛產(chǎn)奶，將生產(chǎn)的鮮奶加工成乳制品，再賣給各大商業(yè)機構或直接通過銷售網(wǎng)絡分銷到B市等地區(qū)的居民。按照現(xiàn)行增值稅的有關規(guī)定，乳制品適用增值稅稅率為13%。進項稅主要有兩部分，一是對個體農戶購買飼料的進項稅;二是公司的水、電和修配配件等進項稅額可以由規(guī)定抵扣。與銷項稅相比，進項稅占比很小，兩部分增值稅的稅率很高。公司應該如何進行籌劃以減輕稅負?(從增值稅和稅單分析過程的角度)假設實施規(guī)劃方案前，公司每年購進的農業(yè)生產(chǎn)資料抵扣進項稅額為10萬元，其他公用事業(yè)、維修和附件等進項稅額為8萬元，每年精茶無稅收入為500萬元。