甲股份有限公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。商品銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月2日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品10件，單價(jià)為2000元，單位銷售成本為1000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交乙公司，乙公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予乙公司的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/20。 （假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素，甲公司估計(jì)現(xiàn)金折扣不是極可能發(fā)生） （2）12月8日，乙企業(yè)收到A產(chǎn)品后，發(fā)現(xiàn)有少量殘次品，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意折讓5％，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）12月10日收到乙公司償還的欠款。 （4）12月11日，乙企業(yè)要求退回本年11月12日購(gòu)買的10件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為1000元，單位銷售成本為600元，其銷售收入10000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意乙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。甲公司收到退回的貨物。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

長(zhǎng)宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%假定銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價(jià)中不含增值稅。2022年長(zhǎng)宏公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)2月2日，委托泰山公司銷售商品2萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應(yīng)按每件320元對(duì)外銷售，長(zhǎng)宏公司按售價(jià)的5%向泰山公司支付手續(xù)費(fèi)。4月10日泰山公司對(duì)外實(shí)際銷售1萬(wàn)件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為320萬(wàn)元，增值稅稅額為41.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。長(zhǎng)宏公司收到泰山公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向泰山公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定:長(zhǎng)宏公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。長(zhǎng)宏公司采用實(shí)際成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。

長(zhǎng)宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%假定銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價(jià)中不含增值稅。2022年長(zhǎng)宏公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)2月2日，委托泰山公司銷售商品2萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應(yīng)按每件320元對(duì)外銷售，長(zhǎng)宏公司按售價(jià)的5%向泰山公司支付手續(xù)費(fèi)。4月10日泰山公司對(duì)外實(shí)際銷售1萬(wàn)件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為320萬(wàn)元，增值稅稅額為41.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。長(zhǎng)宏公司收到泰山公司開(kāi)具的代銷清單時(shí)，向泰山公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定:長(zhǎng)宏公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。長(zhǎng)宏公司采用實(shí)際成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。

與公以入幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：(1)2020年11月10日，向客戶甲銷售一批成本為450000元的自產(chǎn)商品、價(jià)款為100000美元，按協(xié)議貨款將于一個(gè)月以后收到，經(jīng)判斷此項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)的務(wù)件：2020年12月10日，收到其中80%的貨款。(2)2x20年12月10日，收到客戶乙發(fā)來(lái)的材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)、貨款為60000美元；黑馬公司因出現(xiàn)暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，未能及時(shí)支付貨款；黑馬公司隨后于月20日支付了60%的貨款。有關(guān)匯率資料為：2020年11月10日:1美元=6.65元人民幣，2020年12月10日:1美元=6.67元人民幣，2020年12月20日:1美元=6.64元人民幣，2020年12月31日:1美元=6.63元人民幣。相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。要求：(答案以元為單位)(1)計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2020年度稅前利潤(rùn)的影響金額。(2分)(2)計(jì)算2020年確認(rèn)的匯兌損益中已實(shí)現(xiàn)的匯兌損益和未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益。(4分)