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演示賬套

長宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%假定銷售商品和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價中不含增值稅。2022年長宏公司發(fā)生如下交易或事項:(1)2月2日，委托泰山公司銷售商品2萬件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應按每件320元對外銷售，長宏公司按售價的5%向泰山公司支付手續(xù)費。4月10日泰山公司對外實際銷售1萬件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為320萬元，增值稅稅額為41.6萬元，款項已收到。長宏公司收到泰山公司開具的代銷清單時，向泰山公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定:長宏公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生。長宏公司采用實際成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一項設備安裝勞務，合同期為6個月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預收80萬元。余額在設備安裝完成時收回，采用完工百分比法確認勞務收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預計完成勞務還將發(fā)生成本30萬元。(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。

2022-06-29 20:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-29 21:34

你現(xiàn)在是要求計算什么增值稅嗎？

快賬用戶a7hh 追問 2022-06-29 21:53

(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。(4)12月20日，收到國債利息收入59萬元，以銀行存款支付財務費用5.5萬元，支付稅收滯納金4萬元。寫分錄

齊紅老師解答 2022-06-29 22:23

借，發(fā)出商品500 貸，庫存商品500

齊紅老師解答 2022-06-29 22:25

借，應收賬款320+41.6-320×5%×1.06 銷售費用320×5% 應交稅費，增值稅，進項320×5%×6% 貸，主營業(yè)務收入320 應交稅費，增值稅，銷41.6 借，主營業(yè)務成本250 貸，發(fā)出商品250

齊紅老師解答 2022-06-29 22:26

借，主營業(yè)務成本50 貸，合同履約成本50 借，銀行存款80 貸，合同負債80 借，合同負債50÷80×120 貸，主營業(yè)務收入50÷80×120

齊紅老師解答 2022-06-29 22:27

借，管理費用11.3 貸，應付職工薪酬11.3 借，應付職工薪酬11.3 貸，主營業(yè)務收入10 應交稅費，增值稅1.3 借，主營業(yè)務成本8 貸，庫存商品8

齊紅老師解答 2022-06-29 22:28

借，銀行存款59 貸，投資收益59 借，財務費用5.5 營業(yè)外支出4 貸，銀行存款9.4

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