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合并報表中,分錄 借:未分配利潤 年初數(shù) 貸:營業(yè)成本怎么理解?

2023-11-26 15:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-11-26 15:51

您好,把這個分錄拆開好理解一些 借:期初未分配利潤—收入 5000 貸:期初未分配利潤—成本 4400 營業(yè)成本 600 貸方可以理解為全部銷售時抵消的成本一共5000,但是分兩年,第一年已經(jīng)出售部分入期初未分配利潤,剩余的600先視同在本年全部對外銷售抵消營業(yè)成本600。

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 15:54

老師,請問合并報表是年度編制還是月度編制?

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 15:56

合并報表編制一次后,下次的時候是不是把所有數(shù)據(jù)抄過來,就是以前的期末變成現(xiàn)在的期初,然后有的還需要編制類似 借:未分配利潤 貸:營業(yè)成本這之類的分錄

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齊紅老師 解答 2023-11-26 15:56

您了,是年度編制的哦

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:08

合并報表編制一次后,下次的時候是不是把所有數(shù)據(jù)抄過來,就是以前的期末變成現(xiàn)在的期初,然后有的還需要編制類似 借:未分配利潤 貸:營業(yè)成本這之類的分錄合并報表編制一次后,下次的時候是不是把所有數(shù)據(jù)抄過來,就是以前的期末變成現(xiàn)在的期初,然后有的還需要編制類似 借:未分配利潤 貸:營業(yè)成本這之類的分錄

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齊紅老師 解答 2023-11-26 16:12

您好,是的,每年都要滾調(diào),抄以前的分錄

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:23

老師,請問怎么滾調(diào)呀?需要抄哪些分錄呢?

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齊紅老師 解答 2023-11-26 16:26

您好,就是您上面說的分錄(影響損益的調(diào)整分錄)呀,合并報表不會考一個完整的大題,

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:26

我是實際企業(yè)要做,所以學(xué)習(xí)

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:27

老師,我對合并報表了解不多,但是企業(yè)實際需要做,所以我才學(xué)習(xí)的,不知道您可不可以跟我分享一下,具體怎么操作在企業(yè)合并報表

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齊紅老師 解答 2023-11-26 16:28

您好,那您把中級考試的課拿來再聽聽

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:35

感覺實務(wù)和課程還是有區(qū)別,不知道從何下手學(xué)實操

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齊紅老師 解答 2023-11-26 16:41

您好,不是的,中級合并報表那些實際工作能用上的,這都是底稿 您是上市公司么,這些調(diào)整會有事務(wù)所做的, 只是未上市集團(tuán)內(nèi)部報表合并,不用寫分錄 利潤表先簡單合并再抵收入和成本費(fèi)用,負(fù)債也是抵實收資本和長股,應(yīng)收和應(yīng)付

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:57

還未上市,準(zhǔn)備上市

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 16:59

就是簡單的內(nèi)部抵消分錄這個可以學(xué),我聽了學(xué)堂的課程,但是一套整個流程操作不清楚,還有年初要編寫的未分配利潤這個也不清楚,不知道怎么滾調(diào)

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齊紅老師 解答 2023-11-26 17:02

您好,滾調(diào)也是中級老師講課的內(nèi)容。 未分配利潤這些是年末編制的,年初沒有呀

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快賬用戶5148 追問 2023-11-26 17:23

好的,謝謝

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齊紅老師 解答 2023-11-26 17:24

?親愛的,您太客氣了,祝您生活愉快!

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您好,把這個分錄拆開好理解一些 借:期初未分配利潤—收入 5000 貸:期初未分配利潤—成本 4400 營業(yè)成本 600 貸方可以理解為全部銷售時抵消的成本一共5000,但是分兩年,第一年已經(jīng)出售部分入期初未分配利潤,剩余的600先視同在本年全部對外銷售抵消營業(yè)成本600。
2023-11-26
你好 這筆分錄是在編制合并報表時,本期做的。 這筆分錄的目的是為了沖銷當(dāng)期的銷售成本,也就是說,它只沖銷上期內(nèi)部交易產(chǎn)生的存貨在本期還未出售部分的銷售成本,本期出售的就不算在內(nèi)了。 在連續(xù)抵消的年度,合并報表存貨的年初數(shù)是合并報表上年的年末數(shù)。這筆分錄不是為了調(diào)整合并報表本期的期初數(shù),本期的期初數(shù)照抄上年合并報表年末數(shù)就可以了。
2023-11-26
在合并報表中,“借:未分配利潤—年初”和“貸:存貨”這兩個會計分錄可能是在處理一種特殊情況,即在上一年度存在未實現(xiàn)利潤的情況下,該未實現(xiàn)利潤在本年度以存貨的形式體現(xiàn)。 具體來說,“借:未分配利潤—年初”反映的是上一年度未實現(xiàn)利潤在本年度的轉(zhuǎn)回,即前期累計的未實現(xiàn)利潤在本年度轉(zhuǎn)為已實現(xiàn)利潤。這個未分配利潤—年初一般是上一會計年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的。 而“貸:存貨”則是指本年度的銷售收入與成本之間的差額,即營業(yè)成本。如果上一年度的未實現(xiàn)利潤在本年度以存貨的形式體現(xiàn),那么在合并報表中就需要將這部分未實現(xiàn)的利潤從存貨中轉(zhuǎn)出,并計入營業(yè)成本中。
2023-11-30
您好,也可能包含盈余公積的,重點還是看以前年度的凈利潤分配到哪個科目了
2024-01-22
圖片的分錄,去年的損益--收入成本替換為未分配,同時存貨600假設(shè)出售了,結(jié)轉(zhuǎn)成本,所以營業(yè)成本600.
2021-05-10
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