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請問老師,固定資產(chǎn)處置損失需要留存?zhèn)洳橘Y料嗎?請問為啥要有留存?zhèn)洳橘Y料。包括什么

2023-11-24 14:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-11-24 14:55

固定資產(chǎn)處置損失需要留存?zhèn)洳橘Y料。因為留存?zhèn)洳橘Y料可以幫助企業(yè)更好地了解資產(chǎn)報廢與否以及計算資產(chǎn)的損失額,同時也有助于了解資產(chǎn)損失的責任方和相關(guān)處理情況。 具體來說,需要留存的備查資料包括固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料,如資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格型號、采購日期、采購價款、已提折舊累計額、凈值等信息,以及有關(guān)責任認定和核銷資料,如內(nèi)部部門之間的責任劃分、處理過程以及相關(guān)責任人的名字和職位等信息。

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固定資產(chǎn)處置損失需要留存?zhèn)洳橘Y料。因為留存?zhèn)洳橘Y料可以幫助企業(yè)更好地了解資產(chǎn)報廢與否以及計算資產(chǎn)的損失額,同時也有助于了解資產(chǎn)損失的責任方和相關(guān)處理情況。 具體來說,需要留存的備查資料包括固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料,如資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格型號、采購日期、采購價款、已提折舊累計額、凈值等信息,以及有關(guān)責任認定和核銷資料,如內(nèi)部部門之間的責任劃分、處理過程以及相關(guān)責任人的名字和職位等信息。
2023-11-24
你好,包括合同、憑證、臺賬
2022-06-13
你好,固定資產(chǎn)處置損失是可以稅前扣除的。但必須符合一定的條件,并完成事前確認和稅務(wù)機關(guān)的核準。 具體來說,如果企業(yè)想將固定資產(chǎn)處置損失進行稅前扣除,需要準備并留存以下文件備份: 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料,如原始購買發(fā)票、合同等。 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料,包括內(nèi)部審批文件、責任人確認文件等。 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料,如技術(shù)鑒定報告、資產(chǎn)評估報告等。 涉及責任賠償?shù)?,?yīng)有賠償責任的認定及賠償情況的說明。 固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明。 損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,納稅人應(yīng)留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負責人和財?wù)負責人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。 這些文件是稅務(wù)機關(guān)審核企業(yè)固定資產(chǎn)處置損失稅前扣除的重要依據(jù),企業(yè)需要妥善保管并隨時準備接受稅務(wù)機關(guān)的核查。同時,企業(yè)在申報稅前扣除時,需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫相關(guān)表格,并提供真實、完整、準確的資料。
2024-05-09
企業(yè)在申報固定資產(chǎn)處置損失時,需要準備以下備查資料清單: 會計核算資料和原始憑證:包括固定資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票等能夠證明固定資產(chǎn)價值的文件。 資產(chǎn)盤點表:記錄固定資產(chǎn)的盤點情況,包括盤點日期、盤點人員、固定資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量等。 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料:包括固定資產(chǎn)的原始價值、已計提的折舊等。 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料:包括固定資產(chǎn)盤虧、丟失或毀損的責任認定文件和內(nèi)部核銷文件。 企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料:如果固定資產(chǎn)因技術(shù)原因需要報廢或毀損,需要提供技術(shù)鑒定文件。 企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明:包括固定資產(chǎn)處置的內(nèi)部審批文件和相關(guān)情況說明。 對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明:如果固定資產(chǎn)損失是由于責任人經(jīng)營管理不當造成的,需要提供責任認定和賠償情況的說明。 法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務(wù)負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明:聲明固定資產(chǎn)處置損失的真實性,并愿意承擔相應(yīng)的法律責任。 涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證:如果固定資產(chǎn)處置涉及增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出,需要提供相應(yīng)的會計處理憑證。 資產(chǎn)損失的會計處理憑證:包括固定資產(chǎn)處置損失的會計分錄、賬簿記錄等。 政策依據(jù)主要是《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號) 。企業(yè)在準備這些資料時,應(yīng)確保資料的真實性、完整性和合規(guī)性,以便稅務(wù)機關(guān)的審核和檢查。
2024-11-15
你好!留存?zhèn)洳橘Y料的要求由《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)規(guī)定 在現(xiàn)代稅務(wù)管理中,留存?zhèn)洳橘Y料是確保企業(yè)納稅申報透明和可追溯的重要手段之一。對于存貨盤虧填寫A105090表時需要準備留存?zhèn)洳橘Y料,這是為了確保企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時能夠提供相關(guān)證明材料,以便稅務(wù)部門進行審查和核實。這一要求不僅規(guī)范了企業(yè)的稅務(wù)申報行為,也有助于防范稅務(wù)風險并保護納稅人的合法權(quán)益。
2024-07-02
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