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演示賬套

職業(yè)判斷與業(yè)務操作1甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認銷售收人的同時結轉銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%.第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元。合同約定丙公司應按每件110元的價格對外銷售，甲公司按售價的10%支付手續(xù)費。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票，丙公司實際對外銷售M產(chǎn)品200件，應收代銷手續(xù)費2200元、增值稅132元，全部款項尚未結算。(2)11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元、實際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當日運抵丁公司，符合銷售收入確認條件，全部款項至月末尚未收到。(3)12月3日，因上月29日售出M品存在質量瑕疵，丁公司要求按實際價總額給予10%的銷售折讓。甲公司同意其折讓要求并開具增值稅專用發(fā)票(紅字)，全部折讓款從應收丁公司款項中扣減。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，請做出相關賬務處理。

2023-11-15 09:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-15 09:02

1.10月16日，甲公司委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元。合同約定丙公司應按每件110元的價格對外銷售，甲公司按售價的10%支付手續(xù)費。借：發(fā)出商品 28000 貸：庫存商品 28000 1.10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票。借：應收賬款 4232 貸：主營業(yè)務收入 3400（200110）應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 832（340013%）同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本 14000（200*70）貸：發(fā)出商品 14000 支付手續(xù)費：借：銷售費用 2200 應交稅費-應交增值稅（進項稅） 132 貸：應收賬款 2332 收到款項：借：銀行存款 4000 貸：應收賬款 4000 1.11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。借：應收賬款 11379.54（100110（1-10%）（1%2B13%））貸：主營業(yè)務收入 9999.9（100110*（1-10%））應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 1379.64（999.99*13%）同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本 7000（100*70）貸：庫存商品 7000 1.12月3日，因上月29日售出M品存在質量瑕疵，丁公司要求按實際價總額給予10%的銷售折讓。甲公司同意其折讓要求并開具增值稅專用發(fā)票（紅字）。沖減主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本：借：主營業(yè)務收入 999.99（11.9985）應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 85（99.9913%）貸：應收賬款 1084.94 同時結轉成本：借：庫存商品 635.66（78.46*85）貸：主營業(yè)務成本 635.66