關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蚁胝?qǐng)問(wèn)下有真正有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的老師，這樣才更有發(fā)言權(quán)，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓我沒(méi)有概念，太抽象了，感覺(jué)摸不著看不見(jiàn)的東西，老師能通俗解釋不，是這樣的，老王和老李，注冊(cè)了一家研發(fā)型的公司，這家公司從2022年2月就開(kāi)始成立了，注冊(cè)資本2000萬(wàn)，老王和老李占股百分之四十和百分之60，到今年2023年11月，還在建廠房和研發(fā)中，還沒(méi)真正開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，現(xiàn)在2個(gè)股東感覺(jué)熬不住，想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，這個(gè)是怎樣操作的，聽(tīng)說(shuō)要交印花稅和什么個(gè)人所得稅，沒(méi)懂意思，操作流程是怎樣的，以什么金額來(lái)交印花稅和個(gè)人所得稅

2023-11-15 00:14

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-11-15 00:45

同學(xué)您好，這個(gè)是交易的雙方，比如股東老王和老李把股份賣(mài)給了張三，那么他們?nèi)巳ザ悇?wù)局大廳，申報(bào)個(gè)稅和印花稅老李和老王，(得到的錢(qián)-投資款)×20%繳納個(gè)稅得到的錢(qián)×萬(wàn)分之2.5，繳納印花稅張三付出的錢(qián)×萬(wàn)分之2.5繳納印花稅

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 13:41

那這家公司是還沒(méi)有運(yùn)營(yíng)的，應(yīng)該賬面沒(méi)有未分配利潤(rùn)，那如果盈利的公司，賬面凈資產(chǎn)過(guò)大的話，那不是要交很多的分紅稅，也就是，是不是原來(lái)的股東老王和老李要把錢(qián)分出來(lái)，再賣(mài)呀

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 13:44

其實(shí)還有一個(gè)疑問(wèn)，就是這個(gè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的事情，是不是和未分配利潤(rùn)過(guò)大，沒(méi)有關(guān)系，也就是說(shuō)，是不是不管盈利還是虧損，老王和老李要交的個(gè)稅和所得稅都是他們?nèi)巳ザ悇?wù)局大廳，申報(bào)個(gè)稅和印花稅老李和老王，(得到的錢(qián)-投資款)×20%繳納個(gè)稅得到的錢(qián)×萬(wàn)分之2.5，繳納印花稅張三付出的錢(qián)×萬(wàn)分之2.5繳納印花稅，是不是都是這樣交的，張三和未分配利潤(rùn)沒(méi)有關(guān)系，只是老王和老李兩個(gè)人多交個(gè)人分紅稅而已，跟張三要交的沒(méi)有關(guān)系，張三始終是按照付出的錢(qián)*萬(wàn)分之2.5繳納印花稅，還有這個(gè)萬(wàn)分之2.5的印花稅是屬于哪一類(lèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅目交的印花稅的嗎

齊紅老師解答 2023-11-15 14:02

同學(xué)您好，分紅也是20%的個(gè)稅，其實(shí)是不是先分紅再出售，對(duì)于個(gè)稅的總繳納數(shù)沒(méi)有區(qū)別，

齊紅老師解答 2023-11-15 14:03

萬(wàn)分之2.5就是營(yíng)業(yè)賬簿那個(gè)印花稅

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 14:25

同學(xué)您好，分紅也是20%的個(gè)稅，其實(shí)是不是先分紅再出售，對(duì)于個(gè)稅的總繳納數(shù)沒(méi)有區(qū)別，這句話，我有個(gè)疑問(wèn)，比如未分配利潤(rùn)是100萬(wàn)，注冊(cè)資本是2000萬(wàn)，如果賣(mài)了2400萬(wàn)，第一個(gè)方案是分紅留在賬面上，不拿出來(lái)分，那個(gè)稅就是2400-2000=300萬(wàn)*0.2=80萬(wàn)，第二個(gè)方案是分紅分了，然后賣(mài)了2300萬(wàn)，那么個(gè)稅是2300-2000=300萬(wàn)*0.2=60萬(wàn)，那么這個(gè)分紅是強(qiáng)制性的，還是可以不分，一起打包出售，

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 14:27

還有一個(gè)這個(gè)萬(wàn)一注冊(cè)資本是認(rèn)繳的，到2023年11月出售的這個(gè)月都沒(méi)有實(shí)繳完成，那么是必須補(bǔ)足實(shí)繳的注冊(cè)資本，然后出售，還是說(shuō)不需要，那應(yīng)該怎么操作

齊紅老師解答 2023-11-15 14:29

第一個(gè)方案，（2400-2000）*0.2=80，第二個(gè)方案，先分紅100萬(wàn)，繳納100*0.2=20萬(wàn)，之后按照2300出售。（2300-2000）*0.2=60，然后總共個(gè)稅=20+60=80，所以方案一和方案二，對(duì)于老王和老李來(lái)說(shuō)，沒(méi)有什么區(qū)別，分紅不是強(qiáng)制性的，

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 14:30

齊紅老師解答 2023-11-15 14:37

沒(méi)有出資到位，也是一樣可以轉(zhuǎn)讓的，按照（實(shí)際得到的錢(qián)-股東真實(shí)出資額）*20%

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 14:57

我昨天到稅務(wù)局他們領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)最新出來(lái)的政策針對(duì)我們企業(yè)要按實(shí)繳金額以銀行利率來(lái)計(jì)算個(gè)稅，哎呦，現(xiàn)在政策變了，真不知道怎么做事了，是地方性政策嗎

齊紅老師解答 2023-11-15 15:32

同學(xué)您好，沒(méi)有聽(tīng)過(guò)這個(gè)政策，這個(gè)說(shuō)法也不合理，個(gè)稅就是按照利得*0.2，利得=收到的錢(qián)-真實(shí)付出的錢(qián)，沒(méi)有聽(tīng)過(guò)要按照銀行利息算利得的，

快賬用戶(hù)6703 追問(wèn) 2023-11-15 19:50

再次感謝，回答了我好幾個(gè)問(wèn)題了，真心感謝，那最后就是一個(gè)如果注冊(cè)資金是2000萬(wàn)，實(shí)繳2000萬(wàn)，還超出了，那又怎么算呢，因?yàn)槭茄邪l(fā)企業(yè)，研發(fā)時(shí)間很長(zhǎng)，注冊(cè)資金不夠用，后期股東又投了，那又分什么情況，怎么處理這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)闊├蠋熍e例通俗解釋下，謝謝謝謝

齊紅老師解答 2023-11-15 19:58

同學(xué)您好，這個(gè)看您是怎么處理的，比如實(shí)際投入2100萬(wàn)，1，投入多出2000萬(wàn)的部分，是否做了增資處理，如果做了增資處理，那么相當(dāng)于企業(yè)的實(shí)收資本變成了，2100萬(wàn)，2、做了資本公積，也當(dāng)與真實(shí)投資為2100萬(wàn)，3，沒(méi)有做增資，也沒(méi)有做資本公積，而是做賬其他應(yīng)付款-某股東，100萬(wàn)，那么這只是股東與這個(gè)公司的債權(quán)債務(wù)，以后不管公司的老板變成誰(shuí)，都要償還的

2023-11-15

一、工商實(shí)繳金額變更準(zhǔn)備材料公司股東決議：明確說(shuō)明對(duì)注冊(cè)資本實(shí)繳情況的確認(rèn)以及變更實(shí)繳金額的決議。驗(yàn)資報(bào)告（若有）：可證明股東實(shí)際出資的情況。如果當(dāng)時(shí)股東甲出資 80 萬(wàn)進(jìn)入公司有相應(yīng)的驗(yàn)資流程，可以提供驗(yàn)資報(bào)告作為出資的證明文件。銀行進(jìn)賬單：提供顯示甲實(shí)際出資 80 萬(wàn)的銀行進(jìn)賬單，清晰展示資金的流向和來(lái)源。工商變更流程將準(zhǔn)備好的材料提交給公司注冊(cè)地的工商行政管理部門(mén)。工商部門(mén)會(huì)對(duì)提交的材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，會(huì)對(duì)公司的工商登記信息進(jìn)行變更，將實(shí)繳資本從 56 萬(wàn)更新為 80 萬(wàn)。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)問(wèn)題（一）個(gè)人所得稅繳納情況一般情況下的繳納規(guī)則個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個(gè)人所得稅，稅率為 20%。無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的情況繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人：在這些情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以免征個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)原值且無(wú)正當(dāng)理由的情況（需稅務(wù)機(jī)關(guān)核定）：如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于取得股權(quán)時(shí)的成本，并且沒(méi)有合理的商業(yè)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行核定。但如果核定后的結(jié)果仍然顯示沒(méi)有增值，那么不需要繳納個(gè)人所得稅。（二）印花稅繳納規(guī)則稅率及計(jì)算方式股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方都需要繳納印花稅，稅率為股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的 0.05%。繳納流程通常在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，到稅務(wù)部門(mén)申報(bào)繳納印花稅，取得完稅憑證后，再進(jìn)行工商變更登記。三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定（一）平價(jià)轉(zhuǎn)讓適用情況親屬之間的轉(zhuǎn)讓?zhuān)涸诜厦舛悧l件的親屬之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常采用平價(jià)轉(zhuǎn)讓。例如，股東甲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其母親，在符合免稅條件的情況下，可以選擇平價(jià)轉(zhuǎn)讓。公司虧損狀態(tài)下的轉(zhuǎn)讓?zhuān)喝绻窘?jīng)營(yíng)狀況不佳，處于虧損狀態(tài)，且股東認(rèn)為公司未來(lái)發(fā)展前景不明朗，此時(shí)股東可能愿意以平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以減少損失。注意事項(xiàng) 平價(jià)轉(zhuǎn)讓需要有合理的理由，如上述親屬關(guān)系或公司經(jīng)營(yíng)狀況等，并且需要準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，如公司財(cái)務(wù)報(bào)表、親屬關(guān)系證明等，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。（二）溢價(jià)轉(zhuǎn)讓適用情況公司盈利且前景良好：如果公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，盈利能力較強(qiáng)，且具有較好的發(fā)展前景，那么股權(quán)就具有增值的潛力。此時(shí)，股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)可以選擇溢價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)垣@得更高的收益。引入戰(zhàn)略投資者：當(dāng)公司需要引入具有資源、技術(shù)或市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略投資者時(shí)，為了吸引投資者，原股東可能會(huì)以溢價(jià)轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，使新投資者能夠分享公司未來(lái)的發(fā)展成果。溢價(jià)轉(zhuǎn)讓需要合理評(píng)估公司價(jià)值，確定合理的溢價(jià)幅度。通?？梢酝ㄟ^(guò)資產(chǎn)評(píng)估、參考同行業(yè)公司的市盈率等方法來(lái)評(píng)估公司價(jià)值。同時(shí)，溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格需要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確體現(xiàn)，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。

2024-09-13

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