應(yīng)該是兩種情況都有，這是稅務(wù)檢查完之后讓補(bǔ)繳的稅，具體原因我就不知道了

借應(yīng)收賬款 貸以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)， 借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)， 貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款 借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款貸銀行 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出， 借稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，待應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款， 借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款貸銀行存款

老師，補(bǔ)繳以前的稅款，不需要再走利潤(rùn)分配科目嗎？我們還有讓交的城建稅、附加稅，以及所得稅等等

我做了以前年度損益調(diào)整，以前年度損益調(diào)整月末有余額的再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)里面去。

意思是說(shuō)不用一筆一筆的調(diào)利潤(rùn)分配，而是月底的時(shí)候統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配是這個(gè)意思么？

是的，對(duì)的，是這個(gè)意思的。

老師，有沒(méi)有這兩種情況都不是的分錄??？我們好像就是說(shuō)發(fā)票不合格，然后讓補(bǔ)繳的稅款，好像也就是個(gè)普票

發(fā)票不合格，按照進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的那一個(gè)呀。

哦，不是專(zhuān)票也得是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目啊？那涉及的城建稅及附加稅就都是正常處理吧？只是增值稅需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

對(duì)的，是的，是這么做的。

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款，老師可以這么做么？我總覺(jué)得走進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)和我真正那些福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出搞混，不方便看賬呢

你好，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不可以的，你當(dāng)年進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，你不可能借管理費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅吧？

借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出， 借稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅嗎， 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款。那我可以這么改嗎？我確實(shí)不太理解不是專(zhuān)票，當(dāng)時(shí)也沒(méi)用走過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，為什么還要做一下轉(zhuǎn)出

你好，因?yàn)樗辉试S抵扣，所以你需要轉(zhuǎn)出啊，這個(gè)發(fā)票又沒(méi)有紅沖，所以你加稅合計(jì)做到了費(fèi)用。

哦哦，這個(gè)意思啊，懂了。那我還需要單設(shè)一個(gè)科目，叫應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款啊？不可以叫應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅嗎？因?yàn)槠渌惙N不也直接走對(duì)應(yīng)的稅種名嗎？例如貸應(yīng)交稅費(fèi)城建稅

你是正常繳納的話，用未交增值稅，如果是查到需要補(bǔ)水的，最好是設(shè)置查補(bǔ)退款。

那補(bǔ)繳的其他印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、所得稅也都走這個(gè)新設(shè)置的科目么