居民個人張某為非獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨(dú)計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外，以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對于張某的個人所得稅你會進(jìn)行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發(fā)多少年終獎會更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

某自來水公司為增值稅一般納稅人，一直選擇采用簡易計稅方法計算繳納增值稅。公司目前計劃購置一臺大型凈水設(shè)備，價格800萬元,安裝費(fèi)100萬元，以上價格均為不含稅價，且能取得增值稅專用發(fā)票。其中，安裝服務(wù)為甲供工程，對方選擇簡易計稅方法。公司業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定，每年不含稅銷售額為3000萬元，每年預(yù)計可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。 要求： （1）該自來水公司進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)考慮的籌劃期為多長時間？為什么？（2分） （2）計算一般計稅方法和簡易計稅方法在納稅籌劃期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅。（4分） （3）選擇最優(yōu)納稅方案，并計算可以節(jié)約的增值稅稅額.（2分） （4）納稅籌劃期后，公司應(yīng)如何計稅。（2分）

【計算問答題】A房地產(chǎn)開發(fā)公司位于北京,在河北廊坊設(shè)立分公司開發(fā)甲樓盤,該樓盤系2015年10月開工建設(shè)的項(xiàng)目,2020年6月房屋取得預(yù)售許可證,預(yù)售房屋,收取了14000萬元的首付款,房屋2021年2月份交付業(yè)主。對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)A公司選擇了簡易計稅方法,請回答下列問題,問題(1):A公司收到業(yè)主的首付款時是否發(fā)生納稅義務(wù)?是否需要預(yù)繳增值稅?問題(2):請問A公司應(yīng)該在什么時間預(yù)繳稅款,為什么?預(yù)繳多少增值稅稅款?

勞務(wù)公司1-12月預(yù)計總開票400萬（增值稅，附加稅已交）人工工資申報280萬其他雜項(xiàng)票能取得30萬問：直接分潤到股東總共繳納什么稅分別稅多少？如果選擇稅籌應(yīng)該選擇什么類型的工具開什么項(xiàng)目。能節(jié)稅多少？

一般納稅人勞務(wù)公司1-12月預(yù)計總開票400萬（增值稅，附加稅已交）人工工資申報280萬其他雜項(xiàng)票能取得30萬問：直接分潤到股東總共繳納什么稅分別稅多少？如果選擇稅籌應(yīng)該選擇什么類型的工具開什么項(xiàng)目。能節(jié)稅多少？