我這有幾個(gè)問(wèn)題想請(qǐng)教您一下，一、乙方（電力安裝企業(yè)）給甲方開(kāi)完發(fā)票，甲方應(yīng)該支付給乙方的把農(nóng)民工工資，打到甲方自己的農(nóng)民工賬戶(hù)里了，那乙方怎么做賬啊？二、乙方（電力安裝企業(yè)）增值稅按項(xiàng)目既可以簡(jiǎn)易征收又可以抵扣繳納嗎？簡(jiǎn)易征收能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？三、企業(yè)所得稅是2019年5月開(kāi)始是查證征收的，之前都是核定征收的，但是當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說(shuō)是從2018年年末就開(kāi)始查賬征收了，但是企業(yè)所得稅申報(bào)表格式是第三季度改成正常25%繳納了（1-5月的成本大多數(shù)是農(nóng)民工工資，還沒(méi)有資金打款的流水），這種情況是按稅務(wù)局說(shuō)的從19年年初就開(kāi)始查賬征收企業(yè)所得稅還是從5月以后開(kāi)始查賬征收啊？如果從5月以后開(kāi)始查賬征收，企業(yè)所得稅匯算清繳又得咋報(bào)??？

2023-11-09 11:58

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-11-09 12:13

一、關(guān)于乙方開(kāi)票后甲方支付農(nóng)民工工資的問(wèn)題，乙方可以通過(guò)以下步驟進(jìn)行做賬： 1.當(dāng)乙方為甲方開(kāi)具發(fā)票并收到甲方的付款時(shí)，需要確認(rèn)收入。在賬務(wù)處理中，可以將該款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目。 2.當(dāng)甲方將農(nóng)民工工資支付到乙方的賬戶(hù)時(shí)，乙方需要在賬務(wù)處理中記錄該款項(xiàng)的用途和性質(zhì)。這可以記入“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”科目。 3.乙方需要保留相關(guān)憑證和記錄，包括發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄和相關(guān)的合同或協(xié)議等，以證明該款項(xiàng)的來(lái)源和用途。二、關(guān)于乙方（電力安裝企業(yè)）增值稅的征收方式問(wèn)題： 1.增值稅的征收方式通常與企業(yè)的類(lèi)型、業(yè)務(wù)規(guī)模、核算能力等因素有關(guān)。對(duì)于電力安裝企業(yè)，如果其符合一般納稅人的條件，通常采用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中的一種來(lái)計(jì)算增值稅。 2.如果乙方采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。 3.如果乙方采用一般計(jì)稅方法，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。三、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收方式問(wèn)題： 1.企業(yè)所得稅的征收方式通常與企業(yè)的財(cái)務(wù)核算能力、管理規(guī)范程度等因素有關(guān)。在某些情況下，企業(yè)所得稅可以采用查賬征收或核定征收的方式。 2.如果乙方從2019年開(kāi)始采用查賬征收方式，則需要在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表，并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 3.如果乙方之前采用核定征收方式，則在改為查賬征收時(shí)需要按照稅法規(guī)定重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。同時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等資料。 4.如果乙方在2019年5月之前已經(jīng)開(kāi)始采用查賬征收方式，則需要在2019年度內(nèi)繼續(xù)按照查賬征收方式進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。如果之前采用核定征收方式，則需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和修正。

快賬用戶(hù)5333 追問(wèn) 2023-11-09 12:32

感謝老師的回答，但是甲方應(yīng)該支付給乙方的工資打到甲方自己的賬戶(hù)里了，然后從甲方的農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶(hù)直接打到農(nóng)民工個(gè)人的賬戶(hù)里，不走乙方的賬，那乙方該如何記賬？是根據(jù)甲方打給農(nóng)民工的明細(xì)借應(yīng)收賬款-甲方，貸：應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資這樣做對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2023-11-09 12:35

1.當(dāng)甲方將工資支付到乙方的賬戶(hù)時(shí)，乙方需要在賬務(wù)處理中記錄該款項(xiàng)的用途和性質(zhì)。這可以記入“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”科目。 2.甲方將工資直接打入農(nóng)民工的個(gè)人賬戶(hù)，不走乙方的賬。乙方需要在賬務(wù)處理中記錄這部分工資的支付情況。這可以記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，并貸記“應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資”。 3.在支付工資時(shí)，乙方需要提供農(nóng)民工個(gè)人的銀行賬戶(hù)信息，以便將工資準(zhǔn)確地支付到每個(gè)農(nóng)民工的個(gè)人賬戶(hù)中。

快賬用戶(hù)5333 追問(wèn) 2023-11-09 12:38

收到老師，您非常專(zhuān)業(yè)，還有一個(gè)問(wèn)題，就是如果交易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目沒(méi)有分開(kāi)核算，怎么辦？是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都需要轉(zhuǎn)出嗎？

齊紅老師解答 2023-11-09 12:40

發(fā)票紅沖了然后重新開(kāi)吧開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候分開(kāi)核算，分開(kāi)開(kāi)

快賬用戶(hù)5333 追問(wèn) 2023-11-09 12:42

就是記賬的時(shí)候沒(méi)有分開(kāi)核算，不是發(fā)票沒(méi)有分開(kāi)開(kāi)，那是不是賬都要重新做啊？

齊紅老師解答 2023-11-09 12:47

同學(xué)你好對(duì)的需要重新做

快賬用戶(hù)5333 追問(wèn) 2023-11-09 13:00

好的，謝謝專(zhuān)業(yè)的美女老師

齊紅老師解答 2023-11-09 13:05

滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝