利率互換，公允價值套期，套期會計 18.3.1借：銀行存款2000貸：長期借款2000 18.8.31借：套期工具120貸：套期損益120 18.12.31借：套期損益200貸：套期工具200 19.2.28借：套期工具180貸：套期損益180

半年付息一次哦，120是怎么得到的？

是利率套期，120利率差

還有，E公司半年向銀行付息一次，它不得做相信的分錄呢？

可是，到8.31僅僅是半年的利率差吧

付息，借：應(yīng)付利息90貸：銀行存款90 SHIBOR品種有很多，題目沒說明是何種SHIBOR，就按6個月了

那E公司支付銀行利息和利率互換，（2）問中的三個日期，分別對應(yīng)的完整分錄是什么呀？

可以幫寫得完整 清晰些么？不然看不懂

18.3.1借：銀行存款2000貸：長期借款2000 18.8.31借：套期工具120貸：套期損益120；借：應(yīng)付利息90貸：銀行存款90 18.12.31借：套期損益200貸：套期工具200 19.2.28借：套期工具180貸：套期損益180 那E公司支付銀行利息和利率互換，甲——E——乙

19.2.28 需要做支付銀行利息的分錄么？

需要呀，支付銀行利息是一樣的分錄

3.1日，達(dá)成利率互換協(xié)議，不需要做賬務(wù)處理么？把借款變成套期工具的分錄

不需要，不是期貨，可以看下準(zhǔn)則

題目是半年付息一次。 到8.31 只有半年利息產(chǎn)生，套期損益應(yīng)該也是半年的吧？（9%-8.94%）*2000/2=60 到12.31日，套期損益應(yīng)該是（9%-9.1%）*2000*10/12=-1.67 19.2.28 套期損益=（9%-8.91%）*2000/2=0.9 我是這么理解的，

這個無法確認(rèn)，題干信息沒說明Shibor利率品種

什么意思？說明了利率品種才可以考慮時間權(quán)重么？

還有， 每半年或是年末 不需要做結(jié)算的賬務(wù)處理么？

關(guān)于套期會計的分錄都寫了，但是普通的計算利息支付利息沒寫

我是說套期工具 年末不需要結(jié)算么？ 還有 前面利率品種的問題你沒回復(fù)

利率品種題干信息沒說，我也無法確定，套期工具不需要結(jié)算

18.3.1 借：銀行存款2000 貸：長期借款2000 18.8.31 借：套期工具1.2（9%-8.94%）*2000 貸：套期損益1.2 借：應(yīng)付利息90 貸：銀行存款90 18.12.31 借：套期損益2（9.1%-9%）*2000 貸：套期工具2 借:套期工具0.8（2-1.2） 貸:銀行存款0.8 19.2.28 借：套期工具1.8（9%-8.91%）*2000 貸：套期損益1.8 借:應(yīng)付利息90 貸:銀行存款90 整個這樣對么？