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演示賬套

2月10日繳納1月應(yīng)交消費(fèi)稅234186元。(2)期初庫存外購煙絲267568元,2月21日購進(jìn)煙絲不含稅金額167868元,朋未庫存煙絲316789元,額用的煙絲當(dāng)月全部加工用于卷煙。(3)2月生產(chǎn)A牌卷煙1500箱,銷售1200箱,售價(jià)不含稅40元/雜,價(jià)款1200萬元,增值稅204萬元。(4)2月23日銷售雪茄煙10000支,不含稅價(jià)數(shù)48000元,增值稅8160元,(5)2月生產(chǎn)W牌卷煙1100箱,銷售1000箱,每條80元,價(jià)歇2000萬元,增值稅340萬元,(6)接受X公司委托,生產(chǎn)雪茄煙30000支,合同約定UND公司提供價(jià)值32000元的煙葉,加工費(fèi)不含增值稅28000元,已在2月加工完畢交付,已收取加工要。要求:填制消費(fèi)稅申報(bào)表的計(jì)算過程

2023-11-06 08:11

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-06 08:12

計(jì)算煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)煙絲的不含稅金額為167868元，需要計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)資料，煙絲屬于增值稅稅率為17%的商品，因此進(jìn)項(xiàng)稅額為： 167868 * 17% = 28507.56元計(jì)算卷煙的銷售額和消費(fèi)稅額：生產(chǎn)A牌卷煙1500箱，銷售1200箱，售價(jià)不含稅40元/箱。根據(jù)資料，卷煙的消費(fèi)稅稅率為25%，因此銷售額為： 1200 * 40 = 48000元消費(fèi)稅額為： 1200 * 40 * 25% = 12000元計(jì)算雪茄煙的銷售額和消費(fèi)稅額：銷售雪茄煙10000支，不含稅價(jià)數(shù)為48000元。根據(jù)資料，雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為30%，因此銷售額為： 48000元消費(fèi)稅額為： 48000 * 30% = 14400元計(jì)算受托加工業(yè)務(wù)的代收代繳消費(fèi)稅額：接受X公司委托，生產(chǎn)雪茄煙30000支，合同約定UND公司提供價(jià)值32000元的煙葉，加工費(fèi)不含增值稅28000元。根據(jù)資料，受托加工業(yè)務(wù)的代收代繳消費(fèi)稅額為： (32000 %2B 28000) / (1 - 30%) * 30% = 24000元