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演示賬套

2、某工業(yè)企業(yè)現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費(fèi)者，對增值稅專用發(fā)票無特別要求。本年應(yīng)納增值稅的含稅銷售額為480萬元，購進(jìn)貨物金額（含稅）393.6萬元。運(yùn)用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法分析該工業(yè)企業(yè)本年增值稅納稅人身份籌劃策略。

2023-11-01 13:18

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-01 13:21

你好請稍后正在為你解答

齊紅老師解答 2023-11-01 13:26

（不含稅銷售額－不含稅購進(jìn)額）×13%＝不含稅銷售額×3%? ??（不含稅銷售額－不含稅購進(jìn)額）/不含稅銷售額=23.08% 增值率大于23.08 就小規(guī)模納稅人更加劃算? ?反之? 一般納稅人? 這里（480-393.6）/393.6=21.95 小于23.08%? ?選擇一般納稅人

你好，很高興為你解答

2023-11-01

你好請稍后正在為你解答

2023-11-01

首先，我們需要計(jì)算該工業(yè)企業(yè)的無差別平衡點(diǎn)增值率。無差別平衡點(diǎn)增值率是指在增值稅抵扣制度下，企業(yè)選擇作為小規(guī)模納稅人或一般納稅人所實(shí)現(xiàn)的增值額與銷售額之比。當(dāng)增值額占銷售額的比重等于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí)，兩種納稅人身份在增值稅稅負(fù)上沒有區(qū)別。根據(jù)題目，該工業(yè)企業(yè)的無差別平衡點(diǎn)增值率的計(jì)算過程如下： 1.小規(guī)模納稅人的稅率為3%，其應(yīng)納增值稅額為：480/（1%2B3%）×3%=14.06萬元。 2.一般納稅人的稅率為13%，其應(yīng)納增值稅額為：480/（1%2B13%）×13%=57.69萬元。 3.無差別平衡點(diǎn)增值率為：57.69/（480-393.6）=78.95%。接下來，我們運(yùn)用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法對該工業(yè)企業(yè)的增值稅納稅人身份籌劃策略進(jìn)行分析： 1.如果該工業(yè)企業(yè)的增值額占銷售額的比重小于無差別平衡點(diǎn)增值率（78.95%），那么選擇作為小規(guī)模納稅人更為有利，因?yàn)槠鋺?yīng)納增值稅額較低。 2.如果該工業(yè)企業(yè)的增值額占銷售額的比重大于無差別平衡點(diǎn)增值率（78.95%），那么選擇作為一般納稅人更為有利，因?yàn)槠鋺?yīng)納增值稅額較低。綜上所述，如果該工業(yè)企業(yè)的增值額占銷售額的比重小于78.95%，那么應(yīng)該選擇作為小規(guī)模納稅人；如果大于78.95%，則應(yīng)該選擇作為一般納稅人。

2023-11-01

您好，這個(gè)還有其他條件嗎

2023-11-01

需要計(jì)算該工業(yè)企業(yè)的無差別平衡點(diǎn)增值率。無差別平衡點(diǎn)增值率是指在某一特定增值率下，通過一般納稅人或小規(guī)模納稅人繳納的增值稅額相等，即兩種納稅方式的稅負(fù)相同。在本例中，我們可以根據(jù)以下公式計(jì)算無差別平衡點(diǎn)增值率：無差別平衡點(diǎn)增值率 = （銷售收入 - 購進(jìn)貨物金額）/ 銷售收入 × 100% 根據(jù)給定數(shù)據(jù)，我們可以得出：無差別平衡點(diǎn)增值率 = (480/1.13 - 393.6)/480/1.13 × 100% = 20% 其中，480/1.13是銷售收入換算為含稅銷售額的數(shù)值。接下來，我們需要根據(jù)無差別平衡點(diǎn)增值率來分析該工業(yè)企業(yè)的增值稅納稅人身份籌劃策略： 1.如果該工業(yè)企業(yè)的增值率小于無差別平衡點(diǎn)增值率，即該企業(yè)的增值率小于20%，那么選擇小規(guī)模納稅人身份更為有利，因?yàn)榇藭r(shí)小規(guī)模納稅人繳納的增值稅額較少。 2.如果該工業(yè)企業(yè)的增值率大于無差別平衡點(diǎn)增值率，即該企業(yè)的增值率大于20%，那么選擇一般納稅人身份更為有利，因?yàn)榇藭r(shí)一般納稅人可以享受更多的抵扣優(yōu)惠，實(shí)際繳納的增值稅額較少。

2023-11-01

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