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你好，銷售貨物收入提供勞務(wù)，收入等主營業(yè)務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等其他業(yè)務(wù)收入視同銷售收入不包含營業(yè)外收入和投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）

2023-11-01

您好，要看企業(yè)類型，題目主營業(yè)務(wù)就是股權(quán)投資

2022-04-18

1，5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250＝404 2，（5600+800）×0.5%＝32，70-32＝38 3，34 4，（404-34+38-60×50%-40）×25% 5，4的結(jié)果-90 你看一下前面過程

2022-11-14

廣告費(fèi)納稅調(diào)增額520-3000*15%=70萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000*0.5%=15萬小于50*60%=30萬元，調(diào)增50-15=35萬元公益捐贈(zèng)3000*12%=360萬元，不需要調(diào)整。國債利息調(diào)減5萬元。權(quán)益性投資收益調(diào)減45萬元職工福利費(fèi)800*14%=112萬元，調(diào)增120-112=8萬元職工教育經(jīng)費(fèi)800*8%=64萬元，調(diào)增90-64=26萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)=800*2%=16萬元，調(diào)增25-16=9萬元

2022-06-27

你好需要計(jì)算做好了給你

2021-11-28

快賬用戶3950 追問 2023-11-01 07:36

那老師幫忙看下這個(gè)，我有點(diǎn)不明白了，答案中的收入260和600應(yīng)該就只有投資收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益了

這個(gè)為什么要計(jì)入

齊紅老師解答 2023-11-01 07:48

他這里按這個(gè)政策了企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號(hào)）第一條：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。如果勾選從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入、視同銷售（營業(yè)）收入額、股權(quán)投資分紅金額（包括成本法投資分紅及權(quán)益法投資分紅，不包括權(quán)益法投資收益損益調(diào)整金額）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入金額四項(xiàng)之和。國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號(hào)）第八條：對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

快賬用戶3950 追問 2023-11-01 07:50

但這個(gè)公司屬于制造業(yè)的，不屬于投資公司

快賬用戶3950 追問 2023-11-01 07:51

是不是錯(cuò)了？

齊紅老師解答 2023-11-01 07:54

不是這里有點(diǎn)差異北京稅務(wù)局就認(rèn)可即使不是從事投資行業(yè)的也可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)，以下簡稱國稅函〔2010〕79號(hào)）第八條的規(guī)定，“對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額?！眹惡?010〕79號(hào)第八條對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)未限定于專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)。從相關(guān)性分析，企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待行為，相應(yīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與因股權(quán)投資而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入（包括股息、紅利以及轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入）有關(guān)。依據(jù)上述分析，國稅函〔2010〕79號(hào)第八條規(guī)定不應(yīng)限定于專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的各類企業(yè)從被投資企業(yè)（含上市公司）所分配的股息、紅利以及股權(quán)（股票）轉(zhuǎn)讓收入，均可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù) 但是福建那邊就不行

如果真是考試遇到了就安允許抵扣的來

快賬用戶3950 追問 2023-11-01 07:55

這樣啊，好吧

齊紅老師解答 2023-11-01 08:00

不用客氣，工作愉快