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老師您好，我們是銷售大閘蟹的一般納稅人，如果收購開的是免稅發(fā)票，比如300萬元，如果進(jìn)項稅是按300萬元*0.09，那么分錄怎么寫

2023-10-31 10:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-31 10:11

借庫存商品 （差額）進(jìn)項稅額300*0.09 貸銀行存款300

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借庫存商品 （差額）進(jìn)項稅額300*0.09 貸銀行存款300
2023-10-31
對于一般納稅人企業(yè)，如果收到小規(guī)模納稅人開具的普通免稅發(fā)票，可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)抵扣： 1.賬務(wù)處理：借：庫存商品/原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)的具體科目）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容對應(yīng)的金額） 2.稅務(wù)抵扣：一般納稅人企業(yè)收到小規(guī)模納稅人開具的普通免稅發(fā)票，不能直接進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。需要按照以下步驟進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）將普通發(fā)票上記載的金額換算成不含稅價，即計算出進(jìn)項稅額。（2）將進(jìn)項稅額與適用稅率計算出可以抵扣的稅額。（3）將可以抵扣的稅額與當(dāng)期銷項稅額進(jìn)行比較，如果銷項稅額大于可以抵扣的稅額，則按照實際銷項稅額進(jìn)行抵扣；如果銷項稅額小于可以抵扣的稅額，則按照實際可抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
2023-10-30
你好 是的，這個要超過120萬的，你的理解是正確的
2022-08-03
同學(xué)你好 ?借：庫存商品 91000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9000 貸：銀行存款100000
2023-06-14
同學(xué)你好 ?借：庫存商品 91000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9000 貸：銀行存款100000
2023-06-14
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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