根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間，可以任意在兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法中選擇，而兩種方法的計(jì)算結(jié)果可能不同。例如，企業(yè)職工小劉月工資10000元，不考慮其他專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 第一種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36000元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 第二種情況：2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36001萬(wàn)元。那么，小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？ 綜合所得稅率表（按月） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)3000元的 3 0 2 超過(guò)3000元至12000元的部分 10 210 3 超過(guò)12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過(guò)25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過(guò)35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過(guò)55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過(guò)80000元的部分 45 15160

關(guān)于 全年一次性獎(jiǎng)金 ，上一個(gè)單位在年初時(shí)已發(fā)了一筆，報(bào)稅時(shí)選擇了按 全年一次性獎(jiǎng)金 并在當(dāng)月預(yù)繳了稅；后續(xù)因?yàn)閱T工工作變動(dòng)，新單位在本年末又發(fā)了一筆年終獎(jiǎng)。 請(qǐng)問(wèn) 員工在年度個(gè)稅匯算清繳時(shí)，可以自行修改選擇后一筆新單位的年終獎(jiǎng) 作為 全年一次性獎(jiǎng)金 來(lái)節(jié)稅嗎？因?yàn)榻?jīng)計(jì)算如將后一筆獎(jiǎng)金來(lái)作單獨(dú)報(bào)稅會(huì)更劃算，但是原單位預(yù)計(jì)不會(huì)幫修改申報(bào)。

我今年3月份在的 A 公司發(fā)了一筆全年一次性獎(jiǎng)金，10月份在實(shí)際工作的 B 公司發(fā)了一筆全年一次性獎(jiǎng)金。 我的疑問(wèn)是： (1）年底綜合匯算的時(shí)候是要把這兩筆都算進(jìn)去，還是說(shuō)可以選擇其中一筆。 (2）如能選擇一筆，我可否如此設(shè)計(jì)： B 公司所發(fā)一次性獎(jiǎng)金享受政策單獨(dú)計(jì)稅，將3月份 A 公司發(fā)的這一筆全年一次性獎(jiǎng)金并進(jìn)工資進(jìn)行綜合匯算。

老師，2023年的員工獎(jiǎng)金在12月計(jì)提了13W的賬務(wù)處理，在1月份發(fā)放11W，2月份發(fā)放2W。 但是現(xiàn)在是在2月份申報(bào)1月份個(gè)稅的時(shí)候做一次性年終獎(jiǎng)申報(bào)，那這個(gè)13W的獎(jiǎng)金是不是只能作為24年的，而不是員工做2023年工資個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候可以選擇這筆并入工資計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅？

老師好，24年12月計(jì)提年終獎(jiǎng)，25年2月發(fā)放年終獎(jiǎng)，2月申報(bào)期內(nèi)在全年一次性獎(jiǎng)金模塊單獨(dú)申報(bào)年終獎(jiǎng)，那么員工的這筆獎(jiǎng)金能并入2025年進(jìn)行匯算清繳嗎，是不是只要計(jì)提在24年，無(wú)論在25年什么時(shí)候發(fā)放獎(jiǎng)金，都可以并入個(gè)人所得稅2025年匯算清繳呢