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演示賬套

就是說我可以記在營業(yè)外支出-壞賬損失這個科目對嗎？分錄是這樣子寫的嗎：借營業(yè)外支出-壞賬損失貸：應(yīng)付賬款-某某公司。您說的不得稅前扣除，就是年底的時候要做納稅調(diào)增的，對嗎？

2023-10-18 21:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-10-18 21:40

小企業(yè)會計準(zhǔn)則做帳可以壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

齊紅老師解答 2023-10-18 21:40

沒有這些需要納稅調(diào)整的

快賬用戶8973 追問 2023-10-18 21:41

老師，我的情況如下：小規(guī)模納稅人，營銷策劃服務(wù)公司。2019年支付了一筆廣告費，因為當(dāng)時對方?jīng)]有提供發(fā)票，所以記在了【應(yīng)付賬款】借方?，F(xiàn)在4年了，還沒有收到發(fā)票，確定收不回來了?？梢宰龅綘I業(yè)外收入-壞賬準(zhǔn)備里嗎

快賬用戶8973 追問 2023-10-18 21:41

打錯字了，是營業(yè)外支出-壞賬損失

齊紅老師解答 2023-10-18 21:46

你好，實際對方給你提供了服務(wù)嗎？如果是的話，正常做銷售，費用匯算清繳，納稅調(diào)增就行。