比如說A公司投資了B公司 做的是長期股權(quán)投資 如果B公司經(jīng)營了一年 盈利了 然后在年底的時候 B公司就做了股利分配 分了1000萬給A公司 在A公司賬面就產(chǎn)生了長期股權(quán)投資的投資收益1000萬 但是A公司還沒有收到錢 假設(shè)A公司今年就投資了 其他什么事兒都沒干 扣除了費用之后A公司的凈利潤是900萬 那這個900萬應(yīng)該不需要進(jìn)行所得稅費用的計算吧 在匯算清繳的時候 這個1000萬也是可以調(diào)減的 等到實際收到這1000萬的股利之后再交所得稅對不對？

老師好，我問一個問題，就是公司本年購入一輛汽車作為固定資產(chǎn)，費用可以在本年稅前一次性扣除，抵減了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。 如果過2個月就賣掉了，不是會有處置收入嗎？那這部分還是要交企業(yè)所得稅嗎？比如購入花了50萬，現(xiàn)在出售收回30萬，這30萬還是算收入，按比例交企業(yè)所得稅嗎

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入640萬元，其他業(yè)務(wù)收入180萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本400萬元，其他業(yè)務(wù)成本80萬元。（3）稅金及附加28.6萬元。（4）當(dāng)期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用35萬元、業(yè)務(wù)招待費10萬元。（5）財務(wù)費用20萬元。（6）權(quán)益性投資收益15萬元（被投資方位于深圳，當(dāng)年適用稅率為20%）。（7）營業(yè)外收入10萬元（其中處置固定資產(chǎn)凈收益6萬元），營業(yè)外支出30萬元（其中含公益性捐贈25萬元）。（8）當(dāng)年12月購進(jìn)安全生產(chǎn)設(shè)備一臺投資額為30萬元。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算企業(yè)2018年管理費用納稅調(diào)整金額（包括加計扣除部分）；（2）計算企業(yè)2018年營業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額（3）計算企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售壁紙收入4000萬元;出租閑置設(shè)備收入250萬元;理財產(chǎn)品收益15萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬元。(2)全年實際發(fā)生合理工資500萬元，職工教育經(jīng)費費20萬元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費12萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，購入固定資產(chǎn)200萬元。(4)丙企業(yè)2021全年會計利潤總額為994萬元。已知:職工教育經(jīng)費，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%部分，準(zhǔn)子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元;丙企業(yè)有2020年度未彌補(bǔ)虧損20萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計算回答問題。(1)計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計算準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項目。(4)使用間接法計算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請寫出具體調(diào)整項目。

丙企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事壁紙的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售壁紙收入4000萬元;出租閑置設(shè)備收入250萬元;理財產(chǎn)品收益15萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益35萬元。(2)全年實際發(fā)生合理工資500萬元，職工教育經(jīng)費費20萬元。502(3)按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費12萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，購入固定資產(chǎn)200萬元。(4)丙企業(yè)2021全年會計利潤總額為994萬元。已知:職工教育經(jīng)費，不超過當(dāng)年工資薪金總額8%部分，準(zhǔn)子稅前扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元;丙企業(yè)有2020年度未彌補(bǔ)虧損20萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計算回答問題。(1)計算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)計入收入總額、免稅收入和不征稅收入的金額。(2)計算準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費。(3)列舉業(yè)務(wù)(3)中不得扣除的支出項目。(4)使用間接法計算丙企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額，請寫出具體調(diào)整項目。