老師你好，今年匯算將漏記的收入補企業(yè)所得稅，小規(guī)模增值稅是免的。會計分錄1、借以前年度損益調整，借營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸應交稅費-應交所得稅；2、借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調整。最后負債表中的未分配利潤不等于年初未分配利潤+本年利潤總額，剛好差補的稅款。不知會計分錄錯了還是應該將稅款填在利潤表中所得稅費用這一欄中？

我公司是小規(guī)模，這個季度有利潤，應該交企業(yè)所得稅；現(xiàn)在有政策可以暫時不交，年底一起?？墒俏乙郧澳甓扔刑潛p可以彌補。這種情況，企業(yè)所得稅我要不要計提，年底虧損彌補，我會計分錄怎么處理，利潤表上所得稅要不要體現(xiàn)

老師，小企業(yè)會計準則沒有“以前年度損益調整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計提時 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財務報表上資產(chǎn)負債表取數(shù)始終差3000

老師，你好，我們是江蘇的公司，我在填這個月的企業(yè)所得稅申報表，劃橫線的部分寫的:符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。我算了下，這樣我們企業(yè)所得稅的繳款比例是2.5%，我們上季度有虧損，所以沒交所得稅。這樣填報是正確的嗎？

請問一下老師，關于匯算清繳后收到稅局退回的企業(yè)所得稅分錄 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅 貨：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 這樣的 分錄最終是影響到了資產(chǎn)負債表里的未分配利潤，請問這個數(shù)要如何來調整呢?使資產(chǎn)負債表是平的。謝謝老師