(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。(20分)1、2月25日購入一臺需要安裝的B設(shè)備，，支付價款27萬元，增值稅35100元，支付運輸費1萬元，增值稅1300元。已取得購入設(shè)備及運輸費的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。設(shè)備交付安裝。(2分)2、3月10日，以銀行存款支付安裝費2萬元，增值稅2600元，已取得增值稅專用發(fā)票。(2分)3、3月10日B設(shè)備已達(dá)到可使用狀態(tài)，交付車間，投入使用。(2分)4、B設(shè)備預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值率4%，采用平均年限法計提折舊。4月30日，編制4月份B設(shè)備應(yīng)計提折舊的會計分錄。(4分)5、10月5日，對B設(shè)備進(jìn)行日常修理，從倉庫領(lǐng)用材料5000元，另支付修理費2萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明增值稅額600元，款項以銀行存款支付。(2分)6、12月18日，出售B設(shè)備。取得增值稅專用發(fā)票，售價20萬，增值稅稅率13%，增值稅額26000元，全部款項存入銀行。并以現(xiàn)金支付清理費用1000元。B設(shè)備未發(fā)生減值。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)B設(shè)備的清理凈損益。(8分)

(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。(20分)1、2月25日購入一臺需要安裝的B設(shè)備，，支付價款27萬元，增值稅35100元，支付運輸費1萬元，增值稅1300元。已取得購入設(shè)備及運輸費的增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。設(shè)備交付安裝。(2分)2、3月10日，以銀行存款支付安裝費2萬元，增值稅2600元，已取得增值稅專用發(fā)票。(2分)3、3月10日B設(shè)備已達(dá)到可使用狀態(tài)，交付車間，投入使用。(2分)4、B設(shè)備預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值率4%，采用平均年限法計提折舊。4月30日，編制4月份B設(shè)備應(yīng)計提折舊的會計分錄。(4分)5、10月5日，對B設(shè)備進(jìn)行日常修理，從倉庫領(lǐng)用材料5000元，另支付修理費2萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明增值稅額600元，款項以銀行存款支付。(2分)6、12月18日，出售B設(shè)備。取得增值稅專用發(fā)票，售價20萬，增值稅稅率13%，增值稅額26000元，全部款項存入銀行。并以現(xiàn)金支付清理費用1000元。B設(shè)備未發(fā)生減值。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)B設(shè)備的清理凈損益。(8分)

紅星工業(yè)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，主要從事設(shè)備的生產(chǎn)銷售以及租賃業(yè)務(wù)，包括A設(shè)備、B設(shè)備、C設(shè)備和包裝物等經(jīng)營性租賃，A設(shè)備、B設(shè)備、C設(shè)備的融資租賃(經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會批準(zhǔn))和其他業(yè)務(wù)。2021年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1、2月1日收到A設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)收入452000元，開具增值稅專用發(fā)票注明:價款400000元,稅額52000元，款項已全部收取。2、2月3日，購進(jìn)原材料鑄鐵一批已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明:價款1880000元，稅率13%，稅額244400元，上述款項已通過銀行匯款付訖。3、2月4日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回款共237300元，其中價款210000元，稅款27300元。

5、2月5日，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明:價款50000元，稅款6500元，款項已支付，辦公用品均已領(lǐng)用。6、以前月份已開具增值稅專用發(fā)票并收取的A設(shè)備經(jīng)營性租賃費565000元，因A設(shè)備質(zhì)量原因，經(jīng)協(xié)商A設(shè)備經(jīng)營性租賃費調(diào)減20%，2月7日憑A設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價款-100000元，稅款-13000元，相應(yīng)款項已退還租賃方。7、上月支付信息服務(wù)費并取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)與服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通同意折讓10%，合計金額10600元，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，2月7日取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。折讓款及紅字增值稅專用發(fā)票均未收到。8、2月8日，銷售A設(shè)備10臺，成本為2260000元，實現(xiàn)不含稅銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅額358800元，貨款已收到并存入銀行。9、2月10日，提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10600元，開具增值稅專用發(fā)票注明:價款100000元，稅款6000元，款項尚未收到。

紅星工業(yè)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，主要從事設(shè)備的生產(chǎn)銷售以及租賃業(yè)務(wù)，包括A設(shè)備、B設(shè)備、C設(shè)備和包裝物等經(jīng)營性租賃，A設(shè)備、B設(shè)備、C設(shè)備的融資租賃(經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會批準(zhǔn))和其他業(yè)務(wù)。2021年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1、2月1日收到A設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)收入452000元，開具增值稅專用發(fā)票注明:價款400000元,稅額52000元，款項已全部收取。2、2月3日，購進(jìn)原材料鑄鐵一批已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明:價款1880000元，稅率13%，稅額244400元，上述款項已通過銀行匯款付訖。3、2月4日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回款共237300元，其中價款210000元，稅款27300元。做分錄，做分錄