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演示賬套

Q

電器銷售公司，空調(diào)的安裝和維修的增值稅是算混合銷售還是兼營(yíng)，稅率是13%還是9%？

2023-10-16 20:04

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-16 20:06

您好，混合，目前只有建筑和電梯是特殊的算兼營(yíng) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。另國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)規(guī)定：一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

快賬用戶4878 追問 2023-10-16 20:09

那么銷售的是幾十萬(wàn)的中央空調(diào)帶安裝也屬于混合銷售嗎？這個(gè)金額就比較大了，都不能分開核算嗎？

齊紅老師解答 2023-10-16 20:10

您好，政策沒有算兼營(yíng)的，就是銷售并安裝，這是混合。成立2個(gè)公司嘛，分別簽合同，一個(gè)公司銷售，一個(gè)公司安裝

快賬用戶4878 追問 2023-10-16 20:13

現(xiàn)實(shí)中怕是分開的少哦！安裝公司小規(guī)模納稅人稅率是3%？

齊紅老師解答 2023-10-16 20:15

您好，是的，安裝公司小規(guī)模納稅人稅率是3%。現(xiàn)實(shí)中分開的多，一個(gè)老板成立好多公司

快賬用戶4878 追問 2023-10-16 20:16

維修電器一般納稅人也是13%？

齊紅老師解答 2023-10-16 20:20

您好，是的呢，因?yàn)槭莿趧?wù)13%

快賬用戶4878 追問 2023-10-16 20:22

勞務(wù)是9%吧

齊紅老師解答 2023-10-16 20:23

您好，不是的哦，交通，建筑，郵政，電信才是9%

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