1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某居民企業(yè)為一制造業(yè)中小企業(yè)，2022年從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總動(dòng)4500萬(wàn)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)元;(1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)(2)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;3)繳納(非增值稅)稅金及附加300萬(wàn)元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率施納了所得稅);(6)取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求:(1)計(jì)算利潤(rùn)總額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(7)計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

某居民企業(yè)為一制造業(yè)中小企業(yè)，2022年從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總額4500萬(wàn)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：⑴全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；⑵取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；⑶繳納(非增值稅)稅金及附加300萬(wàn)元；⑷發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；⑸發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)；⑹取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求:(1)計(jì)算利潤(rùn)總額；(2)計(jì)算業(yè)務(wù)⑵應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算業(yè)務(wù)⑸應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

戚健生物制藥股份公司，注冊(cè)地點(diǎn)：中國(guó)?吉林省長(zhǎng)春市修正路6677號(hào)，納稅識(shí)別號(hào)22010677883342238989，辦稅人員：（填寫(xiě)學(xué)生自己姓名和學(xué)號(hào)），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：王平，法定代表人：陳闊，聯(lián)系電話：0431—81898981。企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅按月預(yù)繳年底清算。2021年1月始每月預(yù)繳400萬(wàn)元，截止2021年11月份已經(jīng)繳納4400萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定：全年?duì)I業(yè)收入80000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本55000萬(wàn)元，稅金及附加600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用3000萬(wàn)元，管理費(fèi)用2000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加額260萬(wàn)元，納稅調(diào)整減少額460萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額；2.編制清算上繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄；3.填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。