（ 1）甲公司 2×15 年 發(fā)生研發(fā)支出 1 000萬元，其中按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為 600萬元， 2×16 年 發(fā)生資本化支出 200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于 2×16 年 7月 1日 達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用 5年，采用 直線法 攤銷，無殘值。 假定稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照 無形資產(chǎn)攤銷金額的 150%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計(jì)相同。 （ 2）甲公司 2×16 年 利潤總額為 5 040萬元。 （ 3）甲公司適用的所得稅稅率均為 25%。 ④2×16 年應(yīng)交所得稅 ＝【 5 040－（ 600＋ 200） /5×6/12×50%】 ×25% ＝ 1 250（萬元） 這個(gè)應(yīng)交所得稅，為啥還要減去800/5*6/12*50%

資料一：2014年1月1日，購入一項(xiàng)非專利技術(shù)并立即用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，成本為200萬元，因無法合理預(yù)計(jì)其帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算。2014年12月31日，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)，對該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限按直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個(gè)對所得稅的影響不是調(diào)增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計(jì)向稅法看齊，不是調(diào)增20嗎

24、某公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表有關(guān)資料如下:(1)2021 年度利潤表的有關(guān)資料。 凈利潤 680000元 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 130000元 無形資產(chǎn)攤銷 20 000元 處理固定資產(chǎn)的收益 50 000元 出售長期股權(quán)投資的損失 30000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出) 10 000元 (2)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料。 2020年12月31日 2021年12月31日 應(yīng)收賬款 620 000元 450 000 元 壞賬準(zhǔn)備 2000元 1 200元 存貨 600000元 500 000 元 長期待攤費(fèi)用 30 000元 20 000元 應(yīng)付賬款 150 000元 300000元 應(yīng)交稅費(fèi) 150 000元 200 000 元 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 5 000 元 8000元 要求:根據(jù)上述資料,運(yùn)用間接法計(jì)算該公司 2021年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額填人下表中。 本期金額 凈利潤 加;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費(fèi)用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以“一”號填列) 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號填列)公允價(jià)值變動損失(收益以“一”號填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“一號填列”)投資損失(收益以“一”號填列) 遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“-”號填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“-”號填列)存貨的減少(增加以“一”填列) 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“一”號填列)經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“一”號填列)其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

目的：實(shí)訓(xùn)無形資產(chǎn)取得、研發(fā)、減值、攤銷等會計(jì)處理皇：的包資料：大橋電子有限公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：公級店份照中：51油沙12012年1月1日，以銀行存款280萬元購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，2015年年末預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為110萬元，尚可使用年限為5年。2.2013年1月，內(nèi)部研發(fā)成功并可供使用非專利技術(shù)的無形資產(chǎn)的入賬價(jià)為210萬元，且一直（截至2014年年求）無法可靠預(yù)計(jì)這一非專利技術(shù)為企業(yè)帶來大來經(jīng)濟(jì)利益的期限，2014年年末預(yù)計(jì)其可收回金額為170萬元，預(yù)計(jì)該非專利支術(shù)可以繼續(xù)使用4年。該公司按直線法攤銷無形資產(chǎn)。飛000{假代尊選國要求：航的當(dāng)餐年天寶斯這出支安紙士過。示云001銀算1.編制該公司2012年購入商標(biāo)權(quán)的會計(jì)分錄。主政土，民0L手$10S.6對2.編制2013年研發(fā)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。3.計(jì)提2014年年末無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。關(guān)育木期4.計(jì)算2015年的攤銷金額，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。，民卡中E1Os.2八入商標(biāo)權(quán)水用目的：實(shí)訓(xùn)無形資產(chǎn)取得、研發(fā)、減值、雄銷等會計(jì)處理起：的日資料：大橋電子有限公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：公翅育份組甲熱冰玉2012年1月1日，以銀行存款280萬元購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年2015年年末預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為110萬元，尚可使用年限為5年。公甲縣a金Qroc2.2013年1月，內(nèi)部研發(fā)成功并可供使用非專利技術(shù)的無形資產(chǎn)的入賬價(jià)頭210萬元，且一直（截至2014年年未）無法可靠預(yù)計(jì)這一非專利技術(shù)為企業(yè)帶犭未來經(jīng)濟(jì)利益的期限，2014年年末預(yù)計(jì)其可收回金額為170萬元，預(yù)計(jì)該非專技術(shù)可以繼續(xù)使用4年。該公司按直線法攤銷無形資產(chǎn)。元飛000！￠限代骨要求：科染大商館街省年東里街過出支實(shí)天士過。示區(qū)001日資新工?編制該公司2012年購入商標(biāo)權(quán)的會計(jì)分錄。吉出土?民OL染S10S金處2.編制2013年研發(fā)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。宿93.計(jì)提2014年年末無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。關(guān)育習(xí)4.計(jì)算2015年的攤銷金額，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。，民卡平E10C2平入商村根東水用身西金形國米民Q求$10s己長金鐵風(fēng)辦氣近會一海

目的：實(shí)訓(xùn)無形資產(chǎn)取得、研發(fā)、減值、攤銷等會計(jì)處理資料：大橋電子有限公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：2012年1月1日，以銀行存款280萬元購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。該項(xiàng)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年,2015年年末預(yù)計(jì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為110萬元尚可使用年限為5年。2.2013年1月，內(nèi)部研發(fā)成功并可供使用非專利技術(shù)的無形資產(chǎn)的入賬價(jià)為210萬元，且一直（截至2014年年術(shù)）無法可拿預(yù)計(jì)這一非專利技術(shù)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限，2014年年末預(yù)計(jì)其可收回金額為170萬元，預(yù)計(jì)該非專利技術(shù)可以繼續(xù)使用4年。該公司按直線法攤銷無形資產(chǎn)。要求：1.編制該公司2012年購入商標(biāo)權(quán)的會計(jì)分錄。2.編制2013年研發(fā)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。3.計(jì)提2014年年末無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。4.計(jì)算2015年的攤銷金額，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄