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演示賬套

老師好，請問所得稅匯算清繳時，業(yè)務招待費是如何調(diào)整的？謝謝！

2023-09-28 12:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-09-28 12:33

您好，可稅前扣除金額=min(收入合計×0.5%, 業(yè)務招待費實際支出額×60%)。這兩個取最小數(shù)

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 12:35

假如收入合計×0.5%=10萬，業(yè)務招待費實際支出額×60%=8萬，那就按8萬在稅前扣除。對嗎

齊紅老師解答 2023-09-28 12:37

是的，就是你說的這樣的

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 12:38

那就是賬載金額=13.33萬，稅收金額=8萬，納稅調(diào)增=5.33萬。對嗎

齊紅老師解答 2023-09-28 12:38

是的，是的，就是你說的這樣的

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 12:41

如果發(fā)現(xiàn)以前年度招待費13.33萬中有2萬是不能稅前扣除，那我現(xiàn)在是需要更改匯算清繳表，調(diào)增交所得稅嗎？

齊紅老師解答 2023-09-28 12:44

是的，要這樣的，如果稅務局查到，會罰款的

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 12:45

修改匯算清繳表時，就是修改納稅調(diào)整的那張表嗎？

齊紅老師解答 2023-09-28 12:47

要去窗口辦理才可以，過了申報期就不能自已在網(wǎng)上操作了

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 12:54

現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)稅收金額應=（13.33-2）*60%=6.80萬。營收*0.5%=10萬。如果稅率按25%算，那我應調(diào)增金額=13.33-6.8=6.53萬。匯算清繳時已調(diào)增金額為5.33萬。那我現(xiàn)在還要補所得稅=（6.53-5.33）*25%=0.3萬。對嗎？謝謝！

齊紅老師解答 2023-09-28 12:54

是的，就是這樣算的

快賬用戶7280 追問 2023-09-28 17:20

老師，請問營業(yè)收入是指主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，對嗎

齊紅老師解答 2023-09-28 18:45

是的，是的，就是你說的這樣的