1、某市化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023 年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：~ (I）外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款200 萬(wàn)元，另文付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 10萬(wàn)元;< （2）進(jìn)口化妝品一批用于連續(xù)加工優(yōu)質(zhì)化妝品，該化妝品的進(jìn)口貨價(jià)35萬(wàn)元，支付給國(guó)外的稅金 5萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)裝卸碼頭之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，裝卸費(fèi) 1萬(wàn)元，向自己采購(gòu)代理人文付傭金2萬(wàn)元，向出口方支付傭金1萬(wàn)元，進(jìn)口化妝品驗(yàn)收入庫(kù)。 （進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率15%)~ (3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入材料，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元；＜ (4）對(duì)外銷(xiāo)售化妝品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額500 萬(wàn)元，自行負(fù)擔(dān)銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的專用發(fā)票注明價(jià)款14萬(wàn)元；＜ (5）銷(xiāo)售給某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）一批化妝品，開(kāi)具普通發(fā)票注明總額 45.2萬(wàn)元，銷(xiāo)貨時(shí)支付運(yùn)輸個(gè)體戶李某運(yùn)輸費(fèi) 1300 元，李某開(kāi)具了普通發(fā)票。— （6）委托B企業(yè)代銷(xiāo)的一批化妝品不含稅價(jià) 94 萬(wàn)元，本月收到代銷(xiāo)清單上注明的價(jià)稅 合計(jì)數(shù)為56.5萬(wàn)元，支付了B企業(yè)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)后，實(shí)際收款53.675萬(wàn)元