老師，小規(guī)模公司第四季度末有4千的應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅（減免的稅額不交稅的）， 問題1.這個(gè)要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢， 問題2.是直接結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎， 問題3.是要22年1月做這個(gè)分錄，還是做在21年12月份的帳里呢

(1)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)甲居民企業(yè)，租期2年，每月不含稅租金10萬元，合同約定按度支付。2022年甲企業(yè)實(shí)際支付租金90萬元。 (2)將擁有的境內(nèi)某處房產(chǎn)自1月1日起出租給境內(nèi)乙居民企業(yè)，每年不含稅租金240萬元，租期2年，2022年乙企業(yè)實(shí)際支付租金480萬元。 老師：請問一下，這兩個(gè)都是租金，第一個(gè)因?yàn)槭怯泻贤砸?2個(gè)月來計(jì)算，而第二個(gè)不太明白，不是企業(yè)所得稅要分期均勻分?jǐn)倖幔繛楹我哺N項(xiàng)稅額一樣，實(shí)際收480來全部交稅，不應(yīng)該是按當(dāng)年度應(yīng)收的240萬來算企業(yè)所得稅嗎？

老師：請問一下，為何這個(gè)題目為何不要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅？不是賒銷是看合同 嗎？第一個(gè)150萬 是22年3月銷認(rèn)銷項(xiàng)，但第二個(gè)90萬，怎么不是21年1月來確認(rèn)呢？

你好，老師，我們有個(gè)項(xiàng)目所屬期是2022.11-2023.1月，三個(gè)月，合同金額120，去年增值稅為免稅，先按月確認(rèn)不含稅收入為120/3＝40，通過預(yù)收賬款科目借：預(yù)收賬款 40 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40，連續(xù)三個(gè)月確認(rèn)不含稅收入合計(jì)總計(jì)120，23年1月開出發(fā)票120，銷項(xiàng)為1.19，分錄為：借應(yīng)收賬款120 貸為預(yù)收賬款118.81，應(yīng)交稅費(fèi)為1.19，因23年增值稅沒有免稅，實(shí)際不含稅收入應(yīng)該為120/3×2+40/(1+0.01)×1＝39.6，也就是不含稅收入多確認(rèn)0.4，那之后分錄怎么繼續(xù)，才能讓預(yù)收賬款科目為平

甲健身俱樂部，于今年1月1日和乙客戶簽了合同，乙支付會員費(fèi)12個(gè)月的3816元， 甲1月1日收到會員費(fèi)時(shí)， 借：銀行存款 3816 貸：合同負(fù)債 3600 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 216元 1月底確認(rèn)收入： 借：合同負(fù)債 300 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 18 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18 請問這道題是在什么時(shí)候開發(fā)票？ 是在第一步做待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí)開發(fā)票嗎？還是在第二步，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）時(shí)開發(fā)票呢？怎樣和稅務(wù)報(bào)表對應(yīng)？謝謝老師