老師你好，咨詢下農(nóng)民專業(yè)合作社的賬，我銀行轉(zhuǎn)了198300元建設(shè)款給對(duì)方公司，實(shí)際收到票是20萬，后期不會(huì)再轉(zhuǎn)賬，這應(yīng)該怎么處理？

2023-09-22 16:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-09-22 16:58

1.合作社應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在這個(gè)案例中，合作社可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 2.合作社收到銀行轉(zhuǎn)的198300元建設(shè)款，應(yīng)該將其記入“銀行存款”科目。 3.合作社收到票面金額為20萬元的發(fā)票，應(yīng)該將發(fā)票金額與銀行轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。 4.如果合作社不會(huì)再向該對(duì)方公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，那么就可以將“其他應(yīng)收款”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)為“營(yíng)業(yè)外收入”科目。具體的會(huì)計(jì)分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 借：其他應(yīng)收款 1700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 200000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)可以按以下方式記賬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 188300 貸：消耗性生物資產(chǎn) 188300對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社的賬務(wù)處理，可以參考以下步驟： 1.合作社應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在這個(gè)案例中，合作社可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 2.合作社收到銀行轉(zhuǎn)的198300元建設(shè)款，應(yīng)該將其記入“銀行存款”科目。 3.合作社收到票面金額為20萬元的發(fā)票，應(yīng)該將發(fā)票金額與銀行轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。 4.如果合作社不會(huì)再向該對(duì)方公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，那么就可以將“其他應(yīng)收款”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)為“營(yíng)業(yè)外收入”科目。具體的會(huì)計(jì)分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 借：其他應(yīng)收款 1700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 200000 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)可以按以下方式記賬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 188300 貸：消耗性生物資產(chǎn) 188300

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 17:07

老師你好，你弄反了我的意思，是合作社轉(zhuǎn)了款給建筑公司，合作社實(shí)際收到發(fā)票是20萬，合作社的賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)賬時(shí)，借：應(yīng)付款—建筑公司198300 貸：銀行存款198300，收到20萬的票時(shí)，合作社的應(yīng)該怎么處理？

齊紅老師解答 2023-09-22 17:16

收到發(fā)票時(shí)，合作社應(yīng)該將發(fā)票金額與轉(zhuǎn)賬金額之間的差額（200000-198300=1700元）記入“其他應(yīng)收款”科目。具體的會(huì)計(jì)分錄可以參考以下方式：借：銀行存款 198300 貸：應(yīng)付款——建筑公司 198300 借：應(yīng)付款——建筑公司 200000 貸：銀行存款 198300 其他應(yīng)收款 1700收到發(fā)票時(shí)，合作社應(yīng)該將發(fā)票金額與之前轉(zhuǎn)賬的金額進(jìn)行對(duì)比，如果發(fā)票金額大于轉(zhuǎn)賬金額，則將差額記入“應(yīng)收款”科目；如果發(fā)票金額小于轉(zhuǎn)賬金額，則將差額記入“應(yīng)付款”科目。根據(jù)您提供的信息，實(shí)際收到發(fā)票是20萬，轉(zhuǎn)賬金額為198300元，因此差額為1700元。這意味著合作社應(yīng)該將這1700元記入“應(yīng)收款”科目。因此，合作社的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付款—建筑公司 198300 貸：銀行存款 198300 同時(shí)，借：應(yīng)收款—建筑公司 1700 貸：應(yīng)付款—建筑公司 1700 之后，合作社可以向建筑公司收回這1700元的應(yīng)收款。

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 17:21

老師為什么是合作社收回1700呢？建筑多開了票，而我們合作社的是少付款呀。按理不是建筑公司要收回這1700嗎

齊紅老師解答 2023-09-22 17:34

同學(xué)你好這個(gè)不沖減的嗎

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 18:06

是要沖呀，就直接這樣對(duì)沖？

齊紅老師解答 2023-09-22 18:23

多開的發(fā)票不紅沖的話合作社計(jì)入營(yíng)業(yè)外

快賬用戶4205 追問 2023-09-22 18:27

合作社沒有營(yíng)業(yè)外，只有其他支出，其他收入

齊紅老師解答 2023-09-22 18:30

你?計(jì)入其他收入就可以

2023-09-22

您好，收到錢時(shí) 借銀行存款貸，其他應(yīng)付款，付款時(shí) 借其他應(yīng)付款貸銀行存款

2020-08-27

沖減多計(jì)的勞務(wù)成本：先將原來多計(jì)入勞務(wù)成本的金額沖減，因?yàn)榘l(fā)票多開，意味著最初計(jì)入勞務(wù)成本的金額過高。摘要：沖減多計(jì)的勞務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄：借：勞務(wù)成本 -7400（227400 - 220000）貸：應(yīng)付賬款 -7400 轉(zhuǎn)銷應(yīng)付賬款余額：由于不再支付剩余款項(xiàng)，將應(yīng)付賬款的貸方余額轉(zhuǎn)銷，可計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目。摘要：轉(zhuǎn)銷多開發(fā)票的應(yīng)付賬款余額會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款 7400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 7400

2025-03-14

同學(xué)你好驗(yàn)資款計(jì)入非限定性凈資產(chǎn)

2022-04-27

同學(xué)你好，1、和合作方當(dāng)時(shí)合作時(shí)，雙方所簽的協(xié)議里面是如何規(guī)定的，對(duì)方是否要給你們開發(fā)票，2、如果直接轉(zhuǎn)帳過去，且又沒有發(fā)票這個(gè)是有風(fēng)險(xiǎn)的；3、建議規(guī)范雙方合作協(xié)議，增加保護(hù)性條款在里面；

2022-02-24

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