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演示賬套

老師好，我們公司銷售產(chǎn)品時(shí)有很多贈(zèng)品，都是0單價(jià)出貨，申報(bào)的時(shí)候贈(zèng)品部分按同類銷售的單價(jià)申報(bào)收入交納稅款，但是在賬上沒有做收入，只結(jié)轉(zhuǎn)了成本，導(dǎo)致賬面的收入，稅額與申報(bào)表上的不一致。請問這個(gè)怎么處理？比如：銷售100萬，稅額13萬，0單價(jià)出貨有10萬，稅額1.3萬。做賬只確定100萬收入，13萬稅額。申報(bào)110萬，稅額14.3萬，差異1.3萬怎么辦？

2023-09-22 09:01

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-09-22 09:03

在這種情況下，可以通過以下步驟來處理： 1.調(diào)整銷售記錄：由于贈(zèng)品是以0單價(jià)出貨的，因此需要將銷售記錄中的銷售金額調(diào)整為凈銷售額。在這個(gè)例子中，凈銷售額為100萬，稅額為13萬。 2.調(diào)整申報(bào)表：將申報(bào)表中的銷售金額調(diào)整為凈銷售額加上贈(zèng)品價(jià)值，即100萬 %2B 10萬 = 110萬，稅額為13萬 %2B 1.3萬 = 14.3萬。 3.調(diào)整賬面記錄：賬面上的收入和稅額與申報(bào)表不一致，需要調(diào)整收入和稅額以與申報(bào)表一致。在這個(gè)例子中，賬面上應(yīng)確認(rèn)的收入為110萬，應(yīng)確認(rèn)的稅額為14.3萬。具體來說，可以按以下方法進(jìn)行賬務(wù)處理： ● 銷售時(shí)，借：銀行存款 110萬；貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10萬；結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)成本 90萬；貸：庫存商品 90萬。 ● 申報(bào)時(shí)，按凈銷售額和贈(zèng)品價(jià)值計(jì)算出應(yīng)納稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 13萬；貸：銀行存款 13萬。 ● 在賬面上確認(rèn)收入和稅額，借：銀行存款 110萬；貸：主營業(yè)務(wù)收入 110萬；借：主營業(yè)務(wù)成本 90萬；貸：庫存商品 90萬；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 14.3萬；貸：銀行存款 14.3萬。

快賬用戶6989 追問 2023-09-22 09:20

老師，這樣做賬面申報(bào)還是會(huì)有1.3的稅額差異， 1、我們賬上，銷售賬面的分錄借：應(yīng)收賬款 113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 13 2、申報(bào)收入是 110萬，稅額14.3萬應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅是13萬，我申報(bào)是14.3萬，借：應(yīng)收賬款 124.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 14.3 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 14.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 14.3

齊紅老師解答 2023-09-22 09:26

按我說的做也有差異嗎

快賬用戶6989 追問 2023-09-22 09:28

有，賬面銷售項(xiàng)稅額是13. 申報(bào)是稅額14.3。差異就是0單價(jià)那部分。

齊紅老師解答 2023-09-22 09:37

這個(gè)單價(jià)盡量不要是零

快賬用戶6989 追問 2023-09-22 09:38

客戶下訂單是100套，送幾套做實(shí)驗(yàn)品走的銷售訂單，所以已經(jīng)產(chǎn)生了差異，不知道如何處理

齊紅老師解答 2023-09-22 09:42

那你就計(jì)入營業(yè)外