5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務(wù)狀況不佳，

@宋東芝～不私加?老師，公司賣電池，公司之前沒有財務(wù)帳，剛剛接手， 購進(jìn)按零售價打款才發(fā)貨（300萬/月）， 期間會給單品預(yù)估單價，公司跟據(jù)預(yù)估單價加價售出， 差價不定期返回（100萬/月） 老師，請問像這種情況我們用那個方法算成本合適，月未計提營業(yè)成本？

老師，公司賣電池，公司之前沒有財務(wù)帳，剛剛接手， 簡單講述一下情況，購進(jìn)按零售價打款才發(fā)貨（300萬/月），期間會給單品預(yù)估單價，公司跟據(jù)預(yù)估單價加價售出，返利不定期返回（100萬/月），與廠家溝通多次，說無法做到每月確定成本價 例： 1、6月份以零售價支付貨款300萬，月底我們知道大概返款109萬，如何寫分錄，（后面7、8月份同樣如此） 2、到9月份廠家才能確定成本價100萬，實(shí)際返款100萬，并退款，如何做分錄 老師，請問像這種情況我們用那個方法算成本合適，月未計提營業(yè)成本？請指教，幫忙寫下帶金額的分錄