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（3）甲公司2×21年2月10日收到法院判決屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，相關(guān)會計分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 100 預(yù)計負債 400 貸：其他應(yīng)付款 500 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 125 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 125 借：盈余公積 7.5 利潤分配——未分配利潤 67.5 貸：以前年度損益調(diào)整 75 老師這題沒有說已支付，也能調(diào)整應(yīng)交稅費嗎？

2023-09-05 23:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-09-05 23:31

晚上好，能，因為收到法院判決，這是確定的事實，不是估計的

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快賬用戶9283 追問 2023-09-05 23:33

但21年教材上說實際未支付就算已判決也不能調(diào)整應(yīng)交所得稅，只能調(diào)整遞延所得稅

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齊紅老師 解答 2023-09-05 23:37

您好，教材我手上沒有，但是實際工作中年度匯繳前支付的都算呢，能調(diào)應(yīng)交所得稅的

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快賬用戶9283 追問 2023-09-05 23:38

好的，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2023-09-05 23:39

?親愛的，您太客氣了，祝您高分通過考試！?

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晚上好，能，因為收到法院判決，這是確定的事實，不是估計的
2023-09-05
?您好 以前年度損益調(diào)整科目借方發(fā)生額5? 貸方發(fā)生額4%2B1.5=5.5? ? ?借貸抵銷后 貸方余額5.5-5=0.5 結(jié)轉(zhuǎn)的時候以前年度損益調(diào)整科目應(yīng)該在借方 借：以前年度損益調(diào)整 0.5 貸：利潤分配-未分配利潤 0.5
2023-08-26
你好，這個沒有問題的，只要做了以前年度損益調(diào)整都會影響的。
2023-07-05
首先明確業(yè)務(wù)背景： 2×22 年有未決訴訟，當時甲公司法律顧問認為很可能賠償?shù)慕痤~為 400 萬元，確認了預(yù)計負債。稅法規(guī)定因合同違約確認預(yù)計負債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前扣除，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前扣除。 2×23 年 1 月 20 日法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司 480 萬元，甲公司服從判決并于當日支付賠款，此為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。 分析分錄③的具體含義： “借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 120（480×25%）”： 由于實際發(fā)生了賠償支出 480 萬元，而稅法規(guī)定損失實際發(fā)生時允許稅前扣除，所以這 480 萬元可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 扣除這部分損失后，應(yīng)納稅所得額減少，相應(yīng)地應(yīng)交所得稅也減少。480 萬元乘以所得稅稅率 25%，得出減少的應(yīng)交所得稅金額為 120 萬元，故借記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅”。 “貸：以前年度損益調(diào)整　　120”： 因為這是對 2×22 年度的調(diào)整，所以影響的是以前年度損益。減少的應(yīng)交所得稅會增加以前年度的利潤，而以前年度損益調(diào)整科目是用來調(diào)整以前年度的損益事項的。 將減少的應(yīng)交所得稅貸記 “以前年度損益調(diào)整”，表示增加以前年度的利潤。 所以，分錄③反映了因?qū)嶋H賠償支出在稅法上允許扣除而導致應(yīng)交所得稅減少，進而對以前年度損益進行調(diào)整的情況。
2024-09-04
您好，這個如果調(diào)整以前年度，本身就會導致這個報表不平的啊，這個是正常的
2025-04-02
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