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老師好,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別有哪些?

2023-08-31 19:55
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齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-08-31 19:58

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣

稅務(wù)局最新規(guī)定,小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。換句話說(shuō),就是年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)。

公司沒(méi)有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但是希望公司發(fā)展做大,畢竟這樣在招標(biāo)時(shí)更有優(yōu)勢(shì),可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人嗎?當(dāng)然可以!前提是這些企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平。






2、所需符合的條件不一樣

大部分情況下,小規(guī)模納稅人不但會(huì)計(jì)核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納稅人企業(yè),所需符合的條件相對(duì)多一些,包括以下條件:

有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、兩者稅率不一樣

一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區(qū)別,而小規(guī)模納稅人則不同,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收,當(dāng)然,免征的就除外了。






4、使用發(fā)票不一樣

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,只能使用普通發(fā)票。如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么辦?小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票了。(部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)票)

而一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,還可以開(kāi)具普通發(fā)票,所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以用于抵扣!

5、稅收政策方面不一樣

小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷(xiāo)售額度不超過(guò)10萬(wàn)元的或季度不超過(guò)30萬(wàn)元的,不需要繳稅進(jìn)行申報(bào)即可。當(dāng)超過(guò)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)。但是,一般納稅人每月都要按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

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