我們是咨詢服務收入，沒有涉及成本這塊，那次的收入當月沒有繳納所得稅，地方有減免稅的政策

當時是無票收入

你好，小規(guī)模納稅人的嗎？借應收賬款負數(shù)，貸主營業(yè)務收入負數(shù)。

我們這個收入是21年的，跨年了，這個會計分錄怎么處理

跨年了也是這么做的，如果你做到以前年度損益調(diào)整，你的增值稅銷售額，所得稅銷售額不一致。

老師：我當時這樣做的，免稅直接掛了一下沖平了，那我現(xiàn)在轉(zhuǎn)回怎么做會計分錄，可不可以發(fā)我一下 .需要用到以前年度損益調(diào)整嗎？

借應收賬款負數(shù) 貸主營業(yè)務收入負數(shù)， 應交稅費負數(shù)， 借應交稅費，應交增值稅負數(shù) 貸營業(yè)外收入負數(shù)， 不需要用以前年度損益調(diào)整的，我告訴你了，用了之后你的增值稅銷售額、所得稅的銷售額不一致，這個收到了沒有啊，如果你想用的話，你可以用。

這個錢還沒有收到，那我不用的話，我沒有做到跨年度，那我不用以前年度損益調(diào)整的話，老師年末不會科目上有什么問題吧