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演示賬套

這題為什么不是這么做？借：銀行存款106 貸：合同負(fù)債106 借：合同負(fù)債100 帶：主營業(yè)務(wù)收入94.34 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.53

2023-08-25 08:27

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-08-25 08:38

您好同學(xué)：是不是題目忘記上傳了？祝您學(xué)習(xí)愉快。

快賬用戶8445 追問 2023-08-25 08:39

借：銀行存款106 貸：合同負(fù)債106 借：合同負(fù)債98.87 貸：主營業(yè)務(wù)收入94.34 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.53

快賬用戶8445 追問 2023-08-25 08:40

我不明白這個(gè)待轉(zhuǎn)是為什么？為什么不是直接全部先計(jì)入合同負(fù)債，再分開主營業(yè)務(wù)收入和增值稅

齊紅老師解答 2023-08-25 08:50

您好同學(xué)： ? ? 在客戶消費(fèi)儲(chǔ)值卡時(shí)，沖減合同負(fù)債，因?yàn)橛行┦遣粫?huì)被消費(fèi)的金額，所以不能全部沖減合同負(fù)債，而是要把不會(huì)被消費(fèi)的部分扣除。然后再分別計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入和增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

快賬用戶8445 追問 2023-08-25 08:52

不是問這個(gè)，我文字打的是我自己做的，題目里的是答案。我不明白題目里為什么要把合同負(fù)債和待轉(zhuǎn)稅分開那么做。

快賬用戶8445 追問 2023-08-25 08:53

分配多少，還有稅額我知道怎么分配的。就是不明白第一部還沒消費(fèi)只是收款，他為什么要做個(gè)待轉(zhuǎn)，而不是客戶來消費(fèi)的時(shí)候直接做銷項(xiàng)稅額。

齊紅老師解答 2023-08-25 12:00

您好同學(xué)： ? ?在《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))中寫到：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。 ? ?本題中，在銷售儲(chǔ)值卡的時(shí)候，甲公司的納稅還沒有發(fā)生，只有當(dāng)客戶消費(fèi)的時(shí)候才產(chǎn)生納稅義務(wù)，因此在銷售儲(chǔ)值卡的時(shí)候，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。