是的，就是那樣操作的

你好，學(xué)員，理論是沒開票就要填寫在未票收入申報

同學(xué)你好，很高興為你解答，你的理解是正確的

例：一般納稅人甲企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。適用一般計稅方法。 2017年10月取得商品房預(yù)收款2420萬元。 2017年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、銷售房屋取得不含稅銷售3000萬元，稅額330萬元，開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)期允許扣除的土地價款1000萬元。當(dāng)期允許扣除的向其他單位或個人支付的拆遷補償費用110萬元。 2、當(dāng)期發(fā)生購進項目金額1800萬元，稅額100萬元，取得10份增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符。 填報甲企業(yè)的增值稅申報表。與進項稅額相關(guān)的申報表略。 一、相關(guān)政策 （一）一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 應(yīng)預(yù) 繳稅款按照以下公式計算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3% 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照本辦法規(guī)定預(yù)繳稅款時，應(yīng)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》。 （二）申報納稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。 （三）差額納稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下： 銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+11%） 二、2017年10月（所屬期）填報申報表 （一）預(yù)繳稅款計算 預(yù)繳稅款=2420÷（1+11%）×3%=66萬元 （二）填報《增值稅預(yù)繳稅款表》 在第2行“銷售不動產(chǎn)”對應(yīng)的各列： 1、在第1列“銷售額”填“22200000”； 2、在第2列“預(yù)征率”填“3%”； 3、在第2列“預(yù)征稅額”填“600000”； （三）填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》 在第4行“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”對應(yīng)的各列： 1、在第2列“本期發(fā)生額”填“660000”； 2、在第3列“本期應(yīng)抵減稅額”填“660000”

第4行“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”第1欄“期初余額”； 2.第2欄“本期發(fā)生額”填寫計算出的本期預(yù)征稅額； 3.第3欄“本期應(yīng)抵減稅額”填寫期初余額與本期發(fā)生額之和，第4欄“本期實際抵減稅額”應(yīng)填寫； 4.第5欄“期末余額”填寫本期應(yīng)抵減稅額與實際抵減稅額之差。