某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬元；提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入54萬元；提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬元；提供集裝箱倉儲服務(wù)，取得收入46萬元；提供國內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計36萬元并取得增值稅普通發(fā)票。（以上收入均為含稅收入）（2）通過鐵路運(yùn)輸進(jìn)口一臺設(shè)備，以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)8000元，關(guān)稅稅率20%。（3）從國內(nèi)采購商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，增值稅額2.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額6萬元，增值稅額0.54萬元。（4）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，從一般納稅人購進(jìn)的備件丟失，成本3.6萬元（已抵扣了進(jìn)項稅額）；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的商品丟失，成本0.6萬元（購進(jìn)時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項稅額）。增值稅稅率：運(yùn)輸服務(wù)9%，修理修配勞務(wù)13%，現(xiàn)代服務(wù)6%，生活服務(wù)6%，購進(jìn)和銷售貨物13%，小規(guī)模納稅人征收率3%。當(dāng)月取得的相關(guān)憑

中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，本年取得下列收入:(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000元。甲上市公司每月為王某代扣代繳(預(yù)扣預(yù)繳)個人所得稅時已經(jīng)稅前扣除專項扣除額2045元、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬收入3000元。(3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。(4)8月取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入1000元。(5)轉(zhuǎn)讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費(fèi)合計4萬元(均取得合法票據(jù))。要求:計算趙某出售該商鋪應(yīng)納的個人所得稅。(6)12月取得保險賠款1200元。要求:以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。(5分)(2)計算王某出售商鋪應(yīng)納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得保險賠款所得應(yīng)納個人所得稅。(5分)情(15.0分)

境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬元。甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預(yù)扣預(yù)繳)個人所得稅時已經(jīng)稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入1000元。，（5)轉(zhuǎn)讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費(fèi)合計4萬元(均取得合法票據(jù))。要求：計算趙某出售該商鋪應(yīng)納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應(yīng)納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關(guān)于甲公司的企業(yè)性質(zhì)說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業(yè)B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實際管理機(jī)構(gòu)在我國某市東城區(qū)，則同樣為我國的居民企業(yè)C如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，但在我國某市東城區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則同樣為我國的居民企業(yè)D如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機(jī)構(gòu)也不在我國境內(nèi)，在我國境內(nèi)也未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，則不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人