資產(chǎn)負債表日后事項習(xí)題：2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計算C庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存商品的成本為4500萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計為3000萬元。 請問這塊做日后調(diào)整的時候，會計分錄為借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不是貸應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅？什么情況下該用應(yīng)交稅費，什么情況該用遞延所得稅資產(chǎn)或負債？

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預(yù)計負債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認應(yīng)交60*0.25？

老師，圖一和圖三兩個框框沒有懂。圖一，先確認預(yù)計負債和遞延資產(chǎn)，在實際支付時，所得稅是調(diào)整的轉(zhuǎn)回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應(yīng)交稅費（90-80）*25%，貸以前年度調(diào)整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

可以寫一下分錄嗎？老師，或者你看我的哪里錯了借:預(yù)負100貸:以前年度損調(diào)一營外支出100借：以前年損調(diào)一所得稅費用100*25%貸:遞延所得稅250借:營業(yè)外支出600貸：其他應(yīng)付款600借:應(yīng)交稅一應(yīng)交企業(yè)所得600x25%=150貸：以前年損一所得稅費用用150借：以前年損900貸:利一未分配利潤900借：利潤分配-未分配利潤90貸：盈公一法定盈公積90

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：所得稅費用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 825 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （100×25）2 500 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?325 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2 650-150）2 500 ? ? ? ?貸：庫存商品? ? ? ?老師，所得稅費用不應(yīng)該為以前年度損益調(diào)整科目嗎？