老師，學(xué)員有個(gè)問題。 2.?北京永輝廚具有限公司坐落在亦莊開發(fā)區(qū)，主要生產(chǎn)家用高壓鍋、蒸鍋、炒鍋等不銹鋼廚房用品，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。本年初預(yù)計(jì)年銷售額為1000萬元(含稅價(jià))，需要采購不銹鋼原材料200噸。現(xiàn)有甲、乙、丙三家供貨商可以選擇。甲為一般納稅人，每噸不銹鋼含稅價(jià)為3390元，能夠開具增值稅專用發(fā)票，稅率為13％;乙為小規(guī)模納稅人，每噸含稅價(jià)為3090元，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，征收率為3％;丙為小規(guī)模納稅人，每噸含稅價(jià)為2900元，只能開具增值稅普通發(fā)票。這三家供貨商的產(chǎn)品質(zhì)量均滿足永輝廚具對原材料的要求。公司本年其他可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額約為15萬元。那么，在確定采購對象時(shí)，公司該如何進(jìn)行選擇呢? 假設(shè)企業(yè)原材料成本為500萬元，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%，企業(yè)所得稅稅率為25%。

單項(xiàng)選擇題1.屬于資源稅納稅人的是(A.進(jìn)口金礦石的冶煉企業(yè)B.銷售精鹽的商場C.開采原煤的公司D.銷售石油制品的加油站2.某鐵礦2019年3月開采鐵礦石原礦50000噸，直接對外銷售鐵礦石原礦2000噸，每噸不含稅售價(jià)500元，當(dāng)月將開采的部分鐵礦石原礦移送入選精礦4000.噸并全部銷售，句道則該鐵礦本月應(yīng)納資源不含稅售價(jià)950元，選礦比為20%。當(dāng)?shù)罔F礦石資源稅稅率為3%。稅稅額為（)元。A.75000B.144000C.3D.3990003.某油田2019年3月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售額2040萬元，用于開采原油過程中加熱的原油450噸，用于職工食堂和浴室的原油10噸，當(dāng)月與原油悶時(shí)開采的天然氣50000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額9萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是7%。則該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額為()元。A.1910300B.1436680C.1803200D.1430380

單項(xiàng)選擇題1.屬于資源稅納稅人的是(A.進(jìn)口金礦石的冶煉企業(yè)B.銷售精鹽的商場C.開采原煤的公司D.銷售石油制品的加油站2.某鐵礦2019年3月開采鐵礦石原礦50000噸，直接對外銷售鐵礦石原礦2000噸，每噸不含稅售價(jià)500元，當(dāng)月將開采的部分鐵礦石原礦移送入選精礦4000.噸并全部銷售，句道則該鐵礦本月應(yīng)納資源不含稅售價(jià)950元，選礦比為20%。當(dāng)?shù)罔F礦石資源稅稅率為3%。稅稅額為（)元。A.75000B.144000C.3D.3990003.某油田2019年3月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅銷售額2040萬元，用于開采原油過程中加熱的原油450噸，用于職工食堂和浴室的原油10噸，當(dāng)月與原油悶時(shí)開采的天然氣50000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額9萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是7%。則該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額為()元。A.1910300B.1436680C.1803200D.1430380

（一）甲商城為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額189萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額245萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬元，委托方提供的原料成本為6萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額21萬元，舊金銀首飾作價(jià)6萬元，實(shí)際取得含稅銷售額15萬元；（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率13%），零售額85萬元；線下零售額181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額46萬元；（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額1695萬元；（4）商城開展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入5.3萬元；（5）由于2月銷售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬元給予購貨方20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票；（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬元；購進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額6.5萬元，商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)水果，取得的增值稅普

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格88萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬元，海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進(jìn)糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價(jià)1.5萬元；購進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬元，支付加工費(fèi)6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計(jì)算：(1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅◇(3甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加之和。