你好 老師 我現(xiàn)在在合并報(bào)表 但是有一個(gè)費(fèi)用涉及以前年度損益調(diào)整 我想問(wèn)一下 抵消分錄怎么做 關(guān)于以前年度損益 要調(diào)整的是年初的未分配利潤(rùn) 這一塊 我應(yīng)該怎么錄入抵消分錄 ？

請(qǐng)教老師： 收到匯算清繳企業(yè)所得退稅， 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 結(jié)果單體報(bào)表：利潤(rùn)表六可分配利潤(rùn)累計(jì)數(shù) 小于 資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)，差額就是退稅額 合并報(bào)表時(shí)報(bào)錯(cuò)，請(qǐng)問(wèn)怎么調(diào)？

) 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)視同參與合并的各方在最終控制方開(kāi)始控制時(shí)取即以 目前的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，在編制比較報(bào)表時(shí)，以不早于合并方和被合并方同處于最終控 制方的控制之下的時(shí)點(diǎn)為限，將被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方合并財(cái)務(wù)報(bào)表 的比較報(bào)表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報(bào)表中調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下的相關(guān) 項(xiàng)目。 為避免對(duì)被合并方凈資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，合并方在取得被合并方控制權(quán)之前 持有的股權(quán)投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰 晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，應(yīng)分別沖減 比較報(bào)表期間的期初留存收益或當(dāng)期損益。 如何理解多次交易形成的同一控制企業(yè)合并呢？

老師，因?yàn)?022年調(diào)整過(guò)2021年的賬，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)用以前年度損益調(diào)整科目，當(dāng)時(shí)沖減的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，所以2022年報(bào)表利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表勾稽不一致，有個(gè)1萬(wàn)的差額，現(xiàn)在編制所有者權(quán)益變動(dòng)表也會(huì)勾稽不上有差額，這個(gè)差額要怎么處理，還用填上嗎，

母子編制合并報(bào)表，合并下來(lái)未分配利潤(rùn)有16萬(wàn)差異，檢查下來(lái)是有以前年度損益調(diào)整，請(qǐng)問(wèn)怎么調(diào)合并報(bào)表？現(xiàn)在資產(chǎn)不等于負(fù)債加所有者權(quán)益