2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額，預計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準備: 2)當年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值10000 萬元，會計確認了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準備。 公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為25 740萬元， 會計一 次全部計入當期費用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當年銷售收入的規(guī)定比例當年可扣除的是25 500萬元。 項目 賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異 可 抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司2020年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計 分錄。

2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額，預計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準備: 2)當年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值10000 萬元，會計確認了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準備。 公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為25 740萬元， 會計一 次全部計入當期費用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當年銷售收入的規(guī)定比例當年可扣除的是25 500萬元。 項目 賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異 可 抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司2020年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關的會計 分錄。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師好，我們公司全年收到一筆?？顚Ｓ玫恼a助，一共150萬，要求其中25萬可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，另外125萬用于采購固定資產(chǎn)等設備。25萬我去年已根據(jù)研發(fā)人員工資沖抵掉，還有125萬，因為是針對三年期項目的補助，我掛到遞延收益里了，但是直到現(xiàn)在公司并未收到購買設備的發(fā)票，因為只付了200萬定金，合同總額5000多萬，我掛的預付賬款，那我能用遞延收益去沖抵這個預付賬款嗎

老師好，我們公司全年收到一筆?？顚Ｓ玫恼a助，一共150萬，要求其中25萬可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，另外125萬用于采購固定資產(chǎn)等設備。25萬我去年已根據(jù)研發(fā)人員工資沖抵掉，還有125萬，因為是針對三年期項目的補助，我掛到遞延收益里了，但是直到現(xiàn)在公司并未收到購買設備的發(fā)票，因為只付了200萬定金，合同總額5000多萬，我掛的預付賬款，那我能用遞延收益去沖抵這個預付賬款嗎