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演示賬套

2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額，預(yù)計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準備: 2)當年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值10000 萬元，會計確認了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準備。公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為25 740萬元，會計一次全部計入當期費用，按稅法規(guī)定根據(jù)當年銷售收入的規(guī)定比例當年可扣除的是25 500萬元。項目賬面價值計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司

2021-12-29 10:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-12-29 11:31

你好，尊敬的學員：后面的內(nèi)容您沒有補全，計算甲公司的什么內(nèi)容呢？ 1）企業(yè)所得稅中不承認跌價，所以調(diào)增180 2）企業(yè)所得稅不承認公允價值變動，利潤表中加公允價值變動損益9300（10000-700），這里需要調(diào)減9300 3）企業(yè)所得稅不承認資產(chǎn)的減值，所以調(diào)增200 4）被政府部門的罰款會計上計入了營業(yè)外支出（-300）所以這里需要調(diào)增300 5）業(yè)務(wù)招待費的扣除標準：發(fā)生額的60%（25740*0.6=15444）和銷售收入的5‰（25500），取一個較低的數(shù)15444，會計上減了25740，這里需要調(diào)增（25740-15444=10296）后面的內(nèi)容您沒有補全，計算甲公司的什么內(nèi)容呢？您再理解理解，有什么問題隨時補充。